Question

个税返还政策

Answer 1

问：个税返还政策

答：你好亲，个人所得税税收筹划的主要目的：一是帮助纳税人减轻纳税负担，提高其实际收入水平；二是通过税收筹划，增强纳税人的纳税意识。个人税收筹划的方法和途径多种多样，税务筹划的前提必须要合法、合规。

答：专项附加扣除是新个税法改革中的一大亮点，用好用足专项附加扣除，可以极大降低职工个税负担。企业应配合税务机关，通过发布政策汇编、政策指引、APP操作讲解视频等手段，向职工做好政策宣讲及解读，帮助职工判断是否符合享受条件，尽量做到应扣尽扣，保证优惠政策落实落地。例如：①赡养老人支出，独生子女按每月2 000元的标准定额扣除，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2 000元扣除额度，可按不超过每月1 000元标准扣除；②子女接受全日制学历教育支出，按每个子女每月1 000元的标准定额扣除；③首套房贷款利息支出，可由纳税人本人或其配偶按照每月1 000元的标准定额扣除，如果夫妻双方婚前分别购房并发生首套住房贷款，也可选择夫妻双方各按扣除标准的50％扣除等。

答：新个税法中，工资薪金个税改为按照累计预扣法计算，按月预扣预缴，次年汇算清缴时多退少补。在这种计税模式下，如果企业发放工资薪金时，金额出现较大波动，可能造成某月职工预缴个税远超全年应交税额的情况。考虑到这种影响，企业应尽量选择较为平均的工资发放模式，减少职工需要预缴的个税税额，降低资金占用。

答：在纳税筹划时，还应注意全年一次性奖金的纳税临界点，分别是36 000元，144 000元，300 000元，420 000元，660 000元，960 000元，避免奖金略微超过临界点而造成税款多交的不合理情况。例如：企业为高管李某每月实际发放工资10 000元，当年的年终奖为150 000元，则李某的月应纳税所得额为10 000-5 000=5 000元，全年缴纳个税为5 000×12×10％-2 520=3 480元，若全年一次性奖金单独计税，则李某应就该笔奖金缴纳个税150 000×20％-1 410=28 590元，合计缴税32 070元，若提前开展纳税筹划，将年终奖其中6 000元并入工资发放，则李某就综合所得缴纳个税为（5 000×12+6 000）×10％-2 520=4 080元，就全年一次性奖金缴纳个税为144 000×10％-210=14 190元，合计缴税18 270元，节约个税10 320元，由此可见，根据纳税临界点规划好年终奖发放金额，能够大幅降低个人税负。

答：在新的个税征管模式下，个人所得税税务筹划要以支付所得的单位或个人为扣缴义务人，以所得人为纳税人，且每个纳税人都拥有自己的纳税人识别号，纳税行为纳入征信管理系统进行管理。税务部门正逐步与银行、财政、工商等多部门实现第三方信息共享。随着个税手机APP的广泛应用，纳税人能够方便迅捷地查询个人收入及税费信息，并拥有了直接对接税务机关的申诉渠道。税企之间，涉税信息不对等的情况将逐渐消除。作为应对，企业应尽快规范个税代扣代缴行为，摈弃“少扣税是为职工做好事”的错误观念，做到规范计税、及时申报、足额缴纳，做好税务稽查风险防范工作。如果职工对于收入信息有疑问，企业应做好解释工作，降低职工申诉风险。