Question

以前年度多计收入怎么调账？

Answer 1

问：以前年度多计收入怎么调账？

答：下午好，能为您解答是我的荣幸。以前年度多计收入需要进行发票红字冲销，也就是我们常说的冲红。处理步骤如下：

答：1.先把以前年度的错误分录冲红：借：应收账款（红字金额）贷：以前年度损益调整（****年主营业务收入）（红字金额）贷：应交税费——应交增值税——销项税额（红字税额）2.按去年正确的业务金额补记分录：借：应收账款（蓝字金额）贷：以前年度损益调整（*****年主营业务收入）（蓝字金额）贷：应交税费——应交增值税——销项税额（蓝字税额）3.以前年度损益调整的余额结转至未分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润4.调整财务报表相关科目余额。5.如果以前年少计收入，少交企业所得税，需在本年汇算清缴时补缴；如仍在免税额度内，收入金额误差不大，可以从第二个分录开始将收入确认至本年。6.今年的税务报表按照调账后的结果去填写。可以附一份简单明了的情况说明，向税务局说明具体的原因。

答：发票冲红，表示原先开的发票有误或需更正，需要重新开发票调整账目的意思。(原始发票称蓝票，冲红是相对原票而来)可以在3日内予以办理完毕。

答：受理审核要求:1.收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票。2.收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查。