Question

2.顺峰食品厂为增值税一般纳说人， 2022年3月购进一 批面粉为生产 所用的原材料，取得增值税专用发票注明金额159800元，发票已经认证。2022 年4月底，企业将该批原材料的60%用于职工食堂。增值税率13%，要求:计算当期允许抵扣的进项税额。

Answer 1

问：2. 顺峰衡友食品厂为增值税一般纳税人，2022年3月购进一批面粉为生产所用的原材料，取得增值税专用发票注明金额159800元，物拦侍发票已经认证。 2022年4月底，企业将该批原材料的60%用于职工食堂。增值税率为13%。 要求：计算当期允许抵扣的进项税额。 根罩吵据题意，当期允许抵扣的进项税额=159800×13%×（1-60%）=7946.4元。

答：亲亲！ 您好，以下是关于进项税额计算的解答： 根据题意，需要计算当期允许抵扣的进项税额。 具体计算过程如下： 1. 计算进项税额 进项税额 = 购进面粉金额 × 增值税率粗悄 进项税额 = 159800 × 13% 进项税额 = 20774 元 2. 计算允许抵扣的进项税额 允许抵扣的进项税额 = 进项税额 × 用于应税销售额 / 实际用途的销售额 其中，用于应税销售额为 0，实际用途的销售额为慎凳局 159800 × 60% = 95880 元 允许抵扣的进项税额 = 20774 × 0 / 95880 允许抵扣的进项税额 = 0 元 因为该批原材料宽让的60%用于职工食堂，用于应税销售额为 0，因此允许抵扣的进项税额为 0 元。

问：1.天津运达公司为增值税一般纳税渣升乱人，2022 年5月笑唤向个人消费者销售空调30台，收取货款106000元，另收取安装费5000元。销售空调的增值税税率13%，安装服务如档增值税税率9%要求:计算该业务应纳增值税额。

答：根宽瞎据题意，需要计算该业务应纳增值税额兆巧搭。具体计算族拿过程如下： 1. 计算销售空调的应纳增值税额 销售空调的应税销售额 = 销售额 / (1 + 税率) = 106000 / (1 + 13%) = 93805.31 元 销售空调的应纳增值税额 = 应税销售额 × 税率 = 93805.31 × 13% = 12187.70 元 2. 计算安装服务的应纳增值税额 安装服务的应税销售额 = 销售额 / (1 + 税率) = 5000 / (1 + 9%) = 4587.16 元 安装服务的应纳增值税额 = 应税销售额 × 税率 = 4587.16 × 9% = 413.84 元 3. 计算该业务的应纳增值税额 该业务的应纳增值税额 = 销售空调的应纳增值税额 + 安装服务的应纳增值税额 该业务的应纳增值税额 = 12187.70 + 413.84 = 12601.54 元 因此，该业务的应纳增值税额为 12601.54 元。

问：感谢

问：2022年8月初，甲卷烟厂委托乙物轿卷烟厂加工烟丝，双方均为增值税一般纳税人。该卷烟厂提供的烟叶实际成本为50000元。乙卷烟厂收取的不含税加工费为20000元，增值税2600元，取得乙卷烟厂开具的增值税专用发票，并进行认证。 该卷烟厂8月底将委托加工收回的60%的烟丝用于连续生产成A牌卷烟，当月销售卷烟30箱（每标准箱250条，每标准条200支），每条调拨价携蚂尺为160元，取得不含税收入60000元。卷烟已经发出，款项以银行存款收论。产品发出时，其控制权已经转移给客户。 烟丝消费税税率30%；卷烟消费税税辩高率56%，0. 003元/支。 要求： (1) 计算甲卷烟厂当月应纳增值税。（3分） (2) 计算乙卷烟厂代收代缴的消费税。（3 分） (3) 对甲卷烟厂做账务处理。（6分）

答：(1) 计算甲卷烟厂当月应纳增值税： 乙卷烟厂收取的不含税加工费为 20000 元，增值税为 2600 元，因此含税加工费为 20000 + 2600 = 22600 元。 甲卷烟厂提供的烟叶实际成本为 50000 元，因此增值税应税销售额为 22600 - 50000 = -27400 元。 因为增值税应税销售额为负数，所以甲卷烟厂当月不需要缴纳增值税。 (2) 计算此耐乙卷烟厂代收代缴的消费税： 乙卷烟厂代加工甲卷烟厂提供的烟叶，因此由甲卷烟厂代为缴纳消费税。 甲卷烟厂将委托加工收回的 60% 的烟丝用于生产 A 牌卷烟，销售收入为 60000 元，不含税销售额为 60000 ÷ (1 + 56%) = 38461.54 元。 因此，A 牌卷烟的消费税应为 38461.54 × 56% = 21538.46 元。 烟丝的消费税应为 22600 × 60% × 30% = 4074 元。 乙卷烟厂代收代缴的消费税 = A 牌卷烟消费税 + 烟丝消费税 = 21538.46 + 4074 = 25612.46 元。 (3) 对甲卷烟厂做账务处理： 甲卷烟厂应当开具以下凭证： 1. 委托加工货物计价确认凭证 借：加工费用 20000 元 贷：应付账款-乙卷烟厂 20000 元 2. 认证进项税额凭证 借：应交税费-进项税额 2600 元 贷：应交税费-进项税额待抵扣 2600 元 3. 烟丝消费税凭证 借：库存商品-烟丝 50000 × 60% = 30000 元 贷：应交税费-烟叶消费税 30000 × 30% = 9000 元 4. 存货成本调整凭证森罩春 借：库存商品-烟丝 50000 × 60% = 30000 元 贷：库存商品-烟丝（上月结转） 30000 元 5. 销售收入确认凭证 借：银行闷拦存款 60000 元 贷：应收账款 60000 元 6. 销售成本确认凭证 借：销售成本-烟丝 50000 × 60% = 30000 元 贷：库存商品-烟丝 30000 元 7. 销售成本确认凭证 借：销售成本-卷烟消费税 25 × 2 × 3 × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × =45 × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × =45元 贷：应交税费-卷烟消费税25 × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × =45元（25箱） 8. 销售成本确认凭证 借：销售成本-烟叶成本5

问：第四个和第七个

答：企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、损失和其他支出。因此，选项 A、B、D 都是正确的。

答：企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、损失和其他支出。因此，选项 A、B、D 都是正确的。

答：选项 B 和 D 是属于视同销售货物范围的项目，因此，答案是 B、D。