Question

3.2022年1月1日，甲公司以银行存款4000万元从非关联方处取得乙公司70％股权，当日完成股权转让手续，乙公司所有者权益账面价值为4000万元，可辨认净资产公允价值为4400万元，其中一批存货账面价值为1000万元，公允价值为1400万元，截至年末该批存货售出60%；2022年乙公司实现净利润1000万元，分配现金股利400万元，提取盈余公积100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。
（1）计算甲公司长期股权投资的初始入账成本和乙公司调整后的净利润。
（2）完成甲公司个别财务报表取得上述长期股权投资的会计处理。
（3）计算2022年末甲公司的合并资产负债表中，对乙公司的长期股权投资按照权益法调整后的金额。
（4）完成甲公司合并工作底稿中关于上述内部存货交易中未实现交易损益的抵销分录。

Answer 1

问：3. （1）甲公司长期股权投资的初始入账成本和乙公司调整后的净利润 | 项目 | 金额 | | --- | --- | | 初始入账成本 | 4000 | | 乙公司调整后的净利润 | 980 | （2）甲公司个别财务报表中取得长期股权投资的会计处理 | 会计处理 | 金额 | | --- | --- | | 借：长期股权投资 4000 | | 贷：银行存款 4000 | （3）2022年末甲公司合并资产负债表中，对乙公司的长期股权投资按照权益法调整后的金额 | 项目 | 金额 | | --- | --- | | 长期股权投资 | 4484 | （4）甲公司合并工作底稿中关于内部存货交易中未实现交易损益的抵销分录 | 项目 | 金额 | | --- | --- | | 借：营业收入 (1400 * 60%) 840 | | 贷：营业成本 (1000 * 60%) 600 | | 借：营业成本 (840 - 600) 240 | | 贷：存货 240 |

答：(1) 初始入账成本为4000万×70%＝2800万元，乙公司调整后的净利润为1000万元-100万元+70%×1000万元×40%=730万元。 (2) 个别财务报表中，甲公司将乙公司的股权投资账面价值初始入账成本2800万元记录为长期股权投资，乙公司股权投资的净损益以权益法核算。 (3) 2022年末甲公司的合并资产负债表中，长期股权投资按照权益法调整后的金额为2800万元+730万元=3530万元。 (4) 甲公司合并工作底稿中，内部存货交易中未实现交易损益的抵销分录如下： 借：乙公司存货 　　1000万元 贷：乙公司内部应付款　1000万元 注：由于存货账面价值和公允价值之间存在差异，甲公司需要在乙公司的内部应收款和内部应付款之间进行抵销，以消除内部交易对合并财务报表的影响。

问：5．甲公司是一家设备生产商，与乙公司（生产型企业）签订了一份租赁合同，向乙公司出租所生产的设备。合同主要条款如下： （1）租赁资产：设备A （2）租赁期：2021年1月1日至2023年12月31日，共3年 （3）租赁付款额：自2021年起每年年末支付年租金100万元 （4）租赁合同规定的利率为5%（年利率），与市场利率相同 （5）该设备于2021年1月1日的公允价值为240万元，账面价值为200万元 （6）甲公司取得该租赁发生的相关成本为4万元 （7）该设备于2021年1月1日交付乙公司，预计使用寿命为10年，无残值；租赁期届满时，乙公司可以200元购买该设备，预计租赁到期日该设备的公允价值不低于160万元，乙公司对此金额提供担保；租赁期内该设备的保险、维修等费用均由乙公司自行承担。 已知(P/A,5%,3)=2.7232，(P/F,5%,3)=0.8638,要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 （1）判断甲公司对该项租赁应认定为经营租赁还是融资租赁，并说明理由。 （2）计算甲公司在租赁期开始日应确认的销售收入和销售成本的金额。

问：好滴好滴，那我想问下第二问，能不能写个分录呀

答：这边写不了哦亲