41、A公司2020年度利润表中利润总额为2 400万元,该公司适用的所得税税率为25%。假设“递延所得税资产”和“递延所得税负债”年初余额均为0。2020年发生的交易事项中,会计处理和税收处理存在以下差异: (1)2020年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1200万元,使用寿命10年,净残值为0,会计处理采用双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧,假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金400万元,假定按税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (3)期末持有的交易性金融资产成本为600万元,公允价值为1200万元,税法对公允价值变动损益不计入应纳税所得额。 (4)期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。 要求:(1)计算出A公司2020年的纳税调整增加数和纳税调整减少数(2分) (2)计算出A公司2020年的应交所得税税额(2分) (3)计算A公司2020年的递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额(2分) (4)编制所得税费用的会计分录(4分)(10 分)

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摘要 亲亲,非常荣幸为您解答(1)计算纳税调整增加数和减少数:1.会计处理折旧费用:1200万元/10年×2=240万元;税收处理折旧费用:1200万元/10=120万元;差异为:240万元-120万元=120万2.关联企业捐赠现金不允许税前扣除,因此纳税调整增加数为400万元。3.期末持有的交易xing金融资产公允价值增加了600万元,根据题意税法对此类收益不征税,因此纳税调整减少数为0万元。4.期末计提的存货跌价准备60万元为税前成本,在税收处理中没有减除,因此纳税调整增加数为60万元。综上所述,纳税调整增加数为120万元+400万元+60万元=580万元,纳税调整减少数为0万元。
咨询记录 · 回答于2023-06-16
41、A公司2020年度利润表中利润总额为2 400万元,该公司适用的所得税税率为25%。假设“递延所得税资产”和“递延所得税负债”年初余额均为0。2020年发生的交易事项中,会计处理和税收处理存在以下差异: (1)2020年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1200万元,使用寿命10年,净残值为0,会计处理采用双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧,假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金400万元,假定按税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (3)期末持有的交易性金融资产成本为600万元,公允价值为1200万元,税法对公允价值变动损益不计入应纳税所得额。 (4)期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。 要求:(1)计算出A公司2020年的纳税调整增加数和纳税调整减少数(2分) (2)计算出A公司2020年的应交所得税税额(2分) (3)计算A公司2020年的递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额(2分) (4)编制所得税费用的会计分录(4分)(10 分)
亲亲,非常荣幸为您解答(1)计算纳税调整增加数和减少数:1.会计处理折旧费用:1200万元/10年×2=240万元;税收处理折旧费用:1200万元/10=120万元;差异为:240万元-120万元=120万2.关联企业捐赠现金不允许税前扣除,因此纳税调整增加数为400万元。3.期末持有的交易xing金融资产公允价值增加了600万元,根据题意税法对此类收益不征税,因此纳税调整减少数为0万元。4.期末计提的存货跌价准备60万元为税前成本,在税收处理中没有减除,因此纳税调整增加数为60万元。综上所述,纳税调整增加数为120万元+400万元+60万元=580万元,纳税调整减少数为0万元。
相关拓展:(2)计算A公司2020年的应交所得税税额:利润总额为2400万元,按照税率25%计算,应交所得税为2400万元×25%=600万元。(3)计算A公司2020年的递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额:递延所得税负债发生额=折旧差异×税率=120万元×25%=30万元。递延所得税资产发生额=捐赠现金×税率=400万元×25%=100万元。(4)编制所得税费用的会计分录:借:所得税费用600万元贷:应交税费600万元借:递延所得税负债30万元贷:递延所得税资产30万元
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