Question

某卷烟厂为增值税的一般纳税人，某月发生以下业务：(1)向农民收购烟叶60万元；(2)委托另一烟厂加工烟丝，提供烟叶30万元，支付加工费5万元，取得增值税专用发票，受托方无同类烟丝；(3)领用委托加工烟丝20万元，用于生产卷烟；(4)购进辅助材料、包装材料，价款10万元，取得增值税专用发票；(5)将剩余委托加工烟丝全部对外销售，取得销售收入40万元；(6)销售卷烟100标准箱，取得收入200万元。(7)向职工发放卷烟4标准箱作为福利。要求计算该厂当月应纳增值税和消费税税额。

Answer 1

问：某卷烟厂为增值税的一般纳税人，某月发生以下业务： 1. 向农民收购烟叶60万元； 2. 委托另一烟厂加工烟丝，提供烟叶30万元，支付加工费5万元，取得增值税专用发票，受托方无同类烟丝； 3. 领用委托加工烟丝20万元，用于生产卷烟； 4. 购进辅助材料、包装材料，价款10万元，取得增值税专用发票； 5. 将剩余委托加工烟丝全部对外销售，取得销售收入40万元； 6. 销售卷烟100标准箱，取得收入200万元； 7. 向职工发放卷烟4标准箱作为福利。 要求计算该厂当月应纳增值税和消费税税额。

答：# 会计学堂 > 答疑社区 > 问题详情 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月发生如下经济业务： （1）从烟农处购进一批烟叶，收购价款为100万元； （2）将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费10万元；已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元，乙厂同类烟丝不含税售价210万元。 （3）领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱； （4）当月卷烟全部对外销售，取得不含税销售额1 000万元。 已知，卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％，烟丝消费税税率为30％，烟叶税税率为20％。价外补贴按烟叶收购价款的10％计入收购金额。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （1）卷烟厂购进烟叶，当月应当缴纳的烟叶税的计算中正确的是（）。 A. 100×20％＝20万元 B. 100×（1＋10％）×20％＝22万元 C. 100×10％＝10万