Question

请问上年度损益类科目及成本类科目未结转，到下一年该怎么调整哦？谢谢！

Answer 1

问：请问上年度损益类科目及成本类科目未结转，到下一年该怎么调整哦？谢谢！

答：你好，以前年度的成本没有结转，可以补做结转分录借；以前年度损益调整——主营业务成本，贷；库存商品

答：结转损益类科目到本年利润,如果是生产型企业要还要结转生产成本,再计入损益.利润要用收入-成本-营业税金-管理费用-销售费用-财务费用,得到营业利润,再用营业利润+营业外收入-营业外支出,得到毛利润即税前利润,用毛利润-所得税费用=净利润.根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款5. 重新分配利润借: 利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

答：6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整7.重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录:借:所得税贷:应交税金--应交所得税借:应交税金--应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税

答：亲，您参考一下哦~