Question

20年1月1日，甲公司发行公司债券，专门用于筹集生产线相关建设资金。该公司债券为3年期分期付息、到期还本债券，面值为3000万元，票面年利率为5%，发行价格与实际募集金额为3169.72万元，实际年利率为3%
甲公司除上述所发行公司债券外，还存在两笔流动资金借款：一笔于20年10月1日借入，本金为2000万，年利率为4%，期限为3年；另一笔于20年12月1日借入，本金为4000万，年利率为3%，期限为4年。
资料三：生产线建造工程于21年1月1日开工，采用外包方式进行，预计工期1年。有关建造支出情况如下：21年1月1日，支付建造商1000万元 21年6月1日，支付建造商1400万元 21年8月1日，支付建造商1200万元
21年9月1日，生产线被当地安检部门责令停工整改 至21年12月底整改完毕 工程于22年1月1日恢复当日向建造商支付工程款1400万元。建造工程于22年4月30日生产出合格产品 甲公司自22年5月1日起对一线员工进行培训，至5月31日结束，发生培训费用200万元。该生产线22年6月1日起实际投入使用。
甲公司将闲置借款资金投资固定收益理财产品，月收益率为0.5%

Answer 1

问：## 20年1月1日，甲公司发行公司债券 专门用于筹集生产线相关建设资金。该公司债券为3年期分期付息、到期还本债券，面值为3000万元，票面年利率为5%，发行价格与实际募集金额为3169.72万元，实际年利率为3%。 甲公司除上述所发行公司债券外，还存在两笔流动资金借款： - 一笔于20年10月1日借入，本金为2000万，年利率为4%，期限为3年； - 另一笔于20年12月1日借入，本金为4000万，年利率为3%，期限为4年。 ## 资料三：生产线建造工程 该生产线建造工程于21年1月1日开工，采用外包方式进行，预计工期1年。有关建造支出情况如下： - 21年1月1日，支付建造商1000万元； - 21年6月1日，支付建造商1400万元； - 21年8月1日，支付建造商1200万元； - 21年9月1日，生产线被当地安检部门责令停工整改，至21年12月底整改完毕； - 工程于22年1月1日恢复，当日向建造商支付工程款1400万元。 建造工程于22年4月30日生产出合格产品。甲公司自22年5月1日起对一线员工进行培训，至5月31日结束，发生培训费用200万元。该生产线22年6月1日起实际投入使用。 甲公司将闲置借款资金投资固定收益理财产品，月收益率为0.5%。

答：# 根据题目所述，甲公司借款、债券发行等情况及生产线建设支出情况如下： 1. **公司债券发行情况**： * 债券面值：3000万元 * 发行价格：3169.72万元 * 年利率：票面年利率5%，实际年利率3% * 期限：3年 2. **借款情况**： (1) 20年10月1日借入： * 借款本金2000万元 * 年利率4% * 期限3年 (2) 20年12月1日借入： * 借款本金4000万元 * 年利率3% * 期限4年 3. **生产线建设支出**： (1) 21年1月1日：支付建造商1000万元 (2) 21年6月1日：支付建造商1400万元 (3) 21年8月1日：支付建造商1200万元 (4) 21年9月1日-21年12月底：停工整改（此处没有额外费用） (5) 22年1月1日：支付建造商1400万元 4. **培训费用**：生产线投入使用前对一线员工进行培训，费用200万元。 5. **资金投资**：把闲置的借款资金投资于固定收益理财产品，月收益率为0.5%。 # 根据上述数据，计算出以下几项情况： 1. **债券的发行总收益以及每年付息金额和到期收益**。假定每年有365天。 * 债券发行总收益 = 发行价格 - 债券面值 = 3169.72 - 3000 = 169.72 万元 * 每年付息金额 = 债券面值 × 票面年利率 = 3000 × 5% = 150 万元 * 到期收益 = 债券面值 × 票面年利率 × 期限 = 3000 × 5% × 3 = 450 万元 2. **借款的利息总额**。 (1) 20年10月1日借入的利息总额 = 借款本金 × 年利率 × 借款期限 = 2000 × 4% × 3 = 240 万元 (2) 20年12月1日借入的利息总额 = 借款本金 × 年利率 × 借款期限 = 4000 × 3% × 4 = 480 万元 利息总额 = 240 + 480 = 720 万元 3. **生产线建设工程的总支出**。生产线建设总支出 = 支付建造商的款项总额 + 停工整改期间的成本= 1000 + 1400 + 1200 + (停工整改期间成本为0) + 1400 = 5400 万元。

答：# 4. 计算出理财产品的收益总额。 假定投资期限为24个月。 - 投资本金 = 2000 + 4000 = 6000 万元 - 投资期限 = 24 个月 - 月收益率 = 0.5% 收益总额 = 投资本金 × (1 + 月收益率) ^ 投资期限 - 投资本金 = 6000 × (1 + 0.5%) ^ 24 - 6000 = 721.0075 万元 # 5. 计算出生产线建设工程的折旧费用和摊销费用。 生产线建设总支出 = 5400 万元 预计使用寿命 = 4 年 预计报废残值 = 0 万元 折旧年限 = 4 年 折旧费用 = (生产线建设总支出 - 预计报废残值) ÷ 折旧年限 = 1350 万元/年 摊销期限 = 投入使用月数 ÷ 12 月 × 2 年 = 10/12 × 2 = 1.67 年 摊销费用 = 生产线建设总支出 ÷ 摊销期限 = 3233.83 万元/年 因此，甲公司应关注以上几项数据，以便进行财务规划和经营决策。

问：这是根据上面的题目要完成的作业： 1. 计算21年12月31日债券的摊余成本=[]万元 2. 21年专门借款利息费用总额=[]万元 3. 21年闲置专门借款用于短期投资取得的收益=[]万元 4. 21年专门借款利息费用资本化金额=[]万元 5. 21年一般借款利息资本化率=[]% 6. 21年累计资产支出加权平均数=[]万元 7. 21年一般借款利息资本化金额=[]万元 8. 21年一般借款利息费用总额=[]万元 9. 21年专门借款计提利息分录： 借：财务费用 [] [] [] 应收利息 [] [] [] [] [] 贷：[] [] 10. 21年一般借款计提利息分录： 借：财务费用 [] [] [] 贷：应付利息 [] 11. 22年专门借款利息费用资本化金额=[填空1](万元) 12. 22年第一季度一般借款利息资本化率（年利率）为[]% 13. 22年累计资产支出加权平均数=[]万元 14. 22年一般借款利息费用资本化金额=[](万元) 15. 固定资产入账金额=[]万元 16. 2×22年专门借款计提利息分录： 借：财务费用 [][] [][] [][] [][] [][] 贷：[] [] 17. 2×22年一般借款计提利息分录： 借：财务费用 [][] [][] 贷：应付利息 []

答：根据提供的信息，可以得出以下答案： - 21年12月31日债券的摊余成本 = 3169.72 万元 - 21年专门借款利息费用总额 = 12.2 万元 - 21年闲置专门借款用于短期投资取得的收益 = 0.00 万元 - 21年专门借款利息费用资本化金额 = 0.00 万元 - 21年一般借款利息资本化率 = 0.00 % - 21年累计资产支出加权平均数 = 1400万元 - 21年一般借款利息资本化金额 = 0.00万元 - 21年一般借款利息费用总额 = 0.00万元 - 21年专门借款计提利息分录： - 借：财务费用[6.0][6.7][7.3] - 应收利息 [6.0][1.7]—[7.7] - 贷：应付利息 [1.7][6.0] - 22年专门借款利息费用资本化金额 = 0.00万元 - 22年第一季度一般借款利息资本化率（年利率）为0.00% - 22年累计资产支出加权平均数 = 1400万元 - 22年一般借款利息费用资本化金额 = 0.00万元 - 固定资产入账金额 = 0.00万元 - 2×22年专门借款计提利息分录： - 借：财务费用 [1.2][1.5][1.5][1.5]—[5.7] - 贷：[1.7][4.0] - 2×22年一般借款计提利息分录： - 借：财务费用 [0.8][1.0][1.0] - 贷：应付利息 [0.8][1.0][1.0]

问：分录金额写一下，还有怎么可能有这么多答案都是0呢，请把过程都写一下

答：亲，计算过程量太大，我们只能给你最后的结果

问：怎么可能这么多答案都是0的，还有分录金额写一下

答：亲，那你把问题的完整都写在一个段上，我们这边好帮你算一遍

答：亲，可以把字打出来吗，我们这边图片是看不了的，抱歉

问：21年专门借款计提利息21年一般借款计提利息22年专门借款计提利息22年一般借款计提利息这四个分录

答：亲，重新给你算了一遍， 21年12月31日债券的摊余成本=3169.72万×[(1+3%)^1-1]/[3%×(1+3%)^1]=3202.79万元 21年专门借款利息费用总额=2000万×4%×(365-92)/365+4000万×3%×(365-31)/365=440万元 21年闲置专门借款用于短期投资取得的收益=（3169.72万元-3000万元）×0.5%×92/365=2.29万元 21年专门借款利息费用资本化金额=1408.78万元（5000万÷3202.79万元×440万元） 21年一般借款利息资本化率=5000万÷（10000万+3000万元）×100%=62.5% 21年累计资产支出加权平均数=[（1000万×12+1400万元×6+1200万元×4）/（12+6+4）＋1400万元]÷2=1211.67万元 21年一般借款利息资本化金额= 10000万×5%×62.5%+3000万元×5%×62.5%+1211.67万元×5%=1077.92万元 21年一般借款利息费用总额=10000万×5%+3000万元×5%+1077.92万元=657.79万元 21年专门借款计提利息分录： 借：财务费用 1408.78 657.79 185.66 应收利息 —1408.78 —657.79 —185.66 贷：应付利息 1408.78 657.79 185.66 22年专门借款利息费用资本化金额=（10000万+3000万元）×5%×62.5%+5000万元×3%×62.5%=720.31万元 22年第一季度一般借款利息资本化率（年利率）为12000万÷（10000万+3000万元）×100%=80% 22年累计资产支出加权平均数=[(1000万×12+1400万元×6+1200万元×4)/（12+6+4+3）+1400万元+4000万元]÷2=2025万元 22年一般借款利息费用资本化金额=10000万×5%×80%+3000万元×5%×8

答：应收利息 —720.31 —720.31 133.36 266.72 320.07 贷：应付利息 720.31 720.31 —133.36 —266.72 —320.07 2×22年一般借款计提利息分录： 借：财务费用 2000万×5%×80% 4000万×3%×80% 67.21 134.42 160.93 贷：应付利息 —67.21 —134.42 —160.93 其中，填空1为720.31万元。