Question

甲公司向客户乙公司销售A、B两项商品，合同价款800万元，增值税104万元。合同约定， A商品于合同开始日交付，B商品在一个月之后交付，只有当两项商品全部交付之后，甲公司才有权收取800万元的合同对价。假定A商品和B商品分别构成单项履约义务，其控制权在交付时转移给客户乙，分摊至A商品和B商品的交易价格分别为500万元，300万元。要求:作出甲公司的账务处理。

Answer 1

问：甲公司向客户乙公司销售A、B两项商品，合同价款800万元，增值税104万元。合同约定， A商品于合同开始日交付，B商品在一个月之后交付，只有当两项商品全部交付之后，甲公司才有权收取800万元的合同对价。假定A商品和B商品分别构成单项履约义务，其控制权在交付时转移给客户乙，分摊至A商品和B商品的交易价格分别为500万元，300万元。要求:作出甲公司的账务处理。

答：亲亲，甲公司的账务处理。根据合同约定，A商品在合同开始日交付，B商品在一个月之后交付，只有当两项商品全部交付之后，甲公司才有权收取800万元的合同对价。这就意味着甲公司需要根据交付情况进行收入的确认和确认收入的分配。当A商品交付时，甲公司可以确认500万元的收入，因为A商品的交易价格为500万元。然后，在B商品交付之前，甲公司无法确认剩余的300万元收入，因为B商品的交易价格还未分配。当B商品交付后，甲公司可以确认剩余的300万元收入，因为B商品的交易价格为300万元。甲公司可以确认合同对价800万元的收入，因为两项商品全部交付完成。至此，甲公司的账务处理就完成了。

答：亲亲，这只是甲公司的收入确认和确认收入分配的处理方法，具体的会计准则和税务规定可能还会有一些细微的差别。所以，在实际操作中，甲公司还需要根据相关准则和规定进行具体的会计处理，以确保账务处理的准确性和合规性。对于增值税的处理，根据您提供的信息，合同价款800万元中包含了104万元的增值税。一般来说，甲公司在销售商品时需要向客户收取增值税，并将其上缴给税务部门。所以，在确认800万元合同对价收入时，甲公司需要将其中的104万元作为应交增值税进行处理。甲公司的账务处理需要根据具体情况和相关准则进行操作，以确保账务处理的准确性和合规性。

问：答案

问：这题要怎么答

答：亲亲，甲公司向乙公司销售A、B两项商品，合同价款为800万元，增值税为104万元。合同约定A商品立即交付，B商品一个月后交付，只有当两个商品全部交付后，甲公司才能收到800万元的合同对价。根据这个情况，可以肯定的告诉你，甲公司的账务处理如下：收入确认：A商品交付后，甲公司确认收入为500万元；B商品交付后，甲公司确认收入为300万元。应收账款确认：A商品交付时，甲公司确认应收账款为500万元；B商品交付时，甲公司确认应收账款为300万元。增值税处理：增值税104万元计入当期应交税费，同时确认应收账款104万元。合同对价确认：当A、B两个商品全部交付后，甲公司确认合同对价为800万元。

答：抱歉亲亲，请您用文字描述，老师这边看不了图片。

问：1、甲有限责任公司（增值税一般纳税人），主营商品销售，2021 年将一批自产的产品对外进行长期股权投资乙有限责任公司(增值税一般纳税人）。该批产品成本为 50 000元，开具的增值税专用发票上注明的产品价款为 100 000 元，增值税额 13 000 元。甲投资后，乙公司将注册资本变更为 150 000 元，按协议规定：甲公司应享有注册资本 55%的份额。要求：分别作出甲、乙公司的账务处理。

答：甲公司和乙公司的账务处理如下：甲公司：资本化投资：资本化投资金额为产品的成本，即50,000元。在资产负债表中，将投资款项增加至长期股权投资科目。增值税专用发票处理：根据增值税法规定，甲公司需要将增值税专用发票的销售额和税额分别核销。销售额为100,000元，税额为13,000元。在资产负债表中，将销售额增加至应收账款科目，税额增加至应交税费科目。乙公司：注册资本变更：甲公司按照协议规定，享有乙公司注册资本的55%的份额。乙公司的注册资本从原来的100,000元变更为150,000元，即增加了50,000元。在资产负债表中，将注册资本的增加金额增加至股东权益-实收资本科目。长期股权投资确认：乙公司将甲公司的投资作为长期股权投资确认。投资金额为50,000元。在资产负债表中，将投资款项增加至长期股权投资科目。

问：在做试卷，有没有标准答题答案

答：甲公司的账务处理：记录投资：甲公司将自产产品以长期股权投资的形式投资给乙公司。根据协议规定，甲公司应享有乙公司注册资本的55%的份额。因此，甲公司需要在资产负债表中增加长期股权投资的账户，金额为乙公司注册资本的55%。同时，在资产负债表的流动资产中减少存货账户，金额为产品的成本（50,000元）。记录税金：甲公司开具的增值税专用发票上注明的产品价款为100,000元，增值税额为13,000元。根据税法规定，甲公司需要将增值税额上交给税务部门。因此，在资产负债表的流动负债中增加应交税金的账户，金额为增值税额（13,000元）。同时，在利润表中减少销售收入的账户，金额为产品的销售额（100,000元）。乙公司的账务处理：记录投资：乙公司收到甲公司投资的产品后，需要在资产负债表中增加长期股权投资的账户，金额为产品的成本（50,000元）。变更注册资本：根据协议规定，乙公司的注册资本需要变更为150,000元。因此，在资产负债表的所有者权益中增加注册资本的账户，金额为变更后的注册资本与原注册资本的差额（150,000元-原注册资本）。