Question

假设你是某会计师事务所的注册会计师，负责对 A 公司 2016 年度的会计报表进行审计。在审计过程

Answer 1

问：假设你是某会计师事务所的注册会计师，负责对 A 公司 2016 年度的会计报表进行审计。在审计过程中，为对 A 公司的存货内部控制进行了评估，你首先对 A 公司的存货内部控制进行了描述

问：某会计师事务所的注册会计师，负责对A 公司 2016 年度的会计报表进行审计。在 寸程中 r过程中，为对^ 公司的存货内部控制进行了评估，你首先对^ 公司的存货内部控制 {描述，其具体情况如下： 消专门的采购机构，许致庭园都可以买购。订货采用三联式订货单，一联送供应阿，验货部门。另 货人。为使用方便，存货在工厂的不同地点保存，但遇勿也用公共库房保在过量存货。 用原材料需要填写领料单，晚班人员经常不设守这一规则。辅助料占用的份金比因此，在使用铺助材料日（不场制玩料单，公司经常会出现辅助材料的剩余。辅助材料种程度上为其他工作所用。保管人员对大部分存货保持永久的存货记录，当该工作时问的情况下对存货进行盘点和记录检查。 根据以上情况，指出 ^ 公司存货内部控制存在的缺陶假设你是某会计师事务所的注册会计师，负责对^ 公司2016 年度的会计报表进行审计。在 审计过程中 在审计过程中，为对A 公司的存货内部控制进行了评估，你首先对A 公司的存货内部控制 进行了描述，其具体情况如下： 公司没有专门的采购机构，许至建民都可以采购。订货采用三联式订货单，一联送供应商，一联送验货部门。另 联给订货人。

答：亲亲，您好，根据您描述的问题给出以下答复：相关内部控制目标：购货：1、所记录的购货都确已收到物品，并符合购货方最大利益（存在或发生）2、已发生的购货业务均已记录（完整性）3、所记录的购货业务估价正确（估价或分摊）4、购货业务分类正确（分类）5、购货业务按正确日期记录（及时性）6、购货业务被正确记入应付账款和存货等明细账中，并被正确汇总（过账和汇总）生产：`1、生产业务是根据管理当局一般或特定授权进行的；2、记录的成本为实际发生的而非虚构的；3、所有耗费和物化劳动均已反映在成本中；4、成本在正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户；5、对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立；6、账面存货与实际存货定期核对相符。

问：假设你是某会计师事务所的注用会计师，负责对 A 公司2016 年度的会计报表进行审计。在审计过程中，为对A公司的存货内部控制进行了评估，你首先对A公司的存货内部控制 进行了描述，其具体情况如下： 公司没有专门的采购机构，许多雇员都可以采购。订购采用三联式订货单，一联送供应商，一联送验货部门。另一联订货人。 为使用方便，存货在工厂的不同地点保存，但偶尔也用公共库房保存过量存货。只要领用原材料需要填写领料单，但晚班人员经常不遵守这一规则。辅助材料占用的资金比较少，因此，在使用辅助材料时不填制领料单，公司经常会出现辅助材料的剩余。辅助材料可以某种程度上为其他工作所用。保管人员对大部分存货保持水久的存货记录，当该工作人员有时问的情况下对存货进行盘点和记录检查。要求：根据以上情况，指出A 公司存货内部控制存在的缺陷。

答：亲亲，1、缺少请购商品的控制。请购商品必须经过适当授权，每张请购单必须经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准。2、无采购机构，许多雇员都可以采购。必须设置专门的采购部门，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订货单。3、订货单无一联送会计部门。4、存货随意存放，不利于保护资产完整。5、领用原材料、辅助材料需要有经授权批准的领料单。该公司这一控制完全形同虚设。6、存货的保管与记录属于不相容职务，不应由保管人员保持永久的存货记录。7、存货的盘点未能定期进行。且存货记录仅为“大部分”。

问：隆兴公司自开业以来，营业额剧增，为筹措资金，公司决定向银行货款。但是银行希望其出具审计后的财务报表，以做出是否给其货款的决定。于是，隆兴公司决定聘请宝信会计师事务所进行审计。隆兴公司以前从未进行过审计。 审计开始就不太顺利，王玲注册会计师刚到恐兴公司就发现，该公司会计账册不齐，而且帐也未平。于是王玲花费一个星期的时间帮助公司会计整理账薄等，但公司会计人员却向财务经理抱怨，认为注朋会计师王玲太苛刻，防碍其正常 工作。 第二周，当王玲向会计人员索要客户有关资料以便对应收帐款询证时，会计人员以这些资料系公司机密为由，加以拒绝。接着，王玲又要求，公司在年未这一天，停止生产，便对存货进行盘点。但隆兴公司又以生产任务忙为由，也加以拒绝。 王玲无奈之下，只得向事务所的合伙人汇报。合伙人张明立即与隆兴公司总经理进行接洽，告知如果无法进行询证或盘点，将迫使注册会计师无法对财务报表表示意见。总经理闻言之后，非常生气。他说，我情愿向朋友借钱，也不要你们的审计报告。不但命令注册会计师马上离开隆兴公司，而且拒绝支付注册会计师前两周的审计费用。合伙人张明也很生气，他严肃地告诉总经理，除非付清所有的审计费用，否则，

问：前期有王玲代编的会计账册将不予归还请问该会计师事务所的做法是否妥当如果不妥当你有什么建议？

答：亲亲，（1)审计前未与客户妥善会谈，以致客户不了解审计意义、目的与范围。(2）没有与客户签订业务约定书，未商定审计收费。与客户沟通不足。在客户账未结平之前就前去审计，实属不妥。（3）没有制定审计计划，又没有助理人员进行必要监督。如没有合伙人同意，就帮助客户整理账本，实属多余。(4）扣留客户账册来作为要求客户村款的条件，有失职业道德。搞得不好，可能被客户起诉侵权。应立即归还原账本。若整理时间不长，可放弃审计收费。或审计收费金额巨大，可通过正常的法律渠道予以申诉，通过合法程序来维权。

问：张立注册会计师在一家规模不大的会计师事务所工作。有一天，当客户东方电子公司聘请 张立进行年度报表审计时，对其提出了一个要求，即希望从委托之日起，半个月内完成所有的审计任务并出具审计报告，以向公司股东大会汇报。否则，超过一天，不仅不付审计费用，而且，会计师事务所还要赔款。如果提前，公司可以额外加付车计报酬。张立同意了这一条件。为了及时完成任务，张立临时聘用了一批还没有毕业的会计专业的大学生。由于张立手上还有一个项目没有完成。因此，他对这些学生进行应争培训之后，即告诉他们如何核对账册、检查凭证等，然后就请他们自己去客户的现场进行 审计，还指派了一个学习成绩较好的学生作为 该项目的临时负责人，他自己则在另一家客户之处进行电话指挥。10天之后，这些学生带回厚厚一叠工作底稿。因为时问有限，张立将这些工作底稿稍作整理就草拟了车计报告，并在二周之内，递交给了东方电子公司。 要求：请说明，张立注册会计师可能违背了哪些独立审计准则与职业道德要求

答：亲亲，1。注册会计师职业道德规定审计收费不能存在或有收费，被审计单位要求注册会计师两周内完成审计业务，完不成要求事务所赔款，完成了给以额外报酬，这是一种以完成时间为形式的或有收费。张立明知在违背职业道德的情况承接了该项业务。2 审计准则要求注册会计师具备必要的专业胜任能力，张立作为承接该业务的项目经理应该亲自到现场实施审计，并指导助理的工作。张立却委派了一个没有注册会计师经验的学作为现场审计的负责人，显然违背审计准则关于专业胜任能力的要求 。3、 审计准则要求注册会计师承接业务时要考虑时间、资源的限制。张立在时间、人力资源不具备的情况下，承接该业务。4审计准则要求注册会计师为发表审计意见要收集充分、适当的审计证据，张立仅仅对审计工作底稿稍作整理就出具了审计报告，并没有对审计证据的适当性、充分性进行评价。

问：CC公司在短短的半年多时间里，非法失资十多化元。中国人民银行等有关部门家觉其所作所为后，发出通报，要求该公司立即停止其集资活动并退还集资款。但CC 公司置 若罔闻，非但不执行通报的要求，反而到处散布流言，欺骗纷纷要求清退朱资款的群众，并胆大安为地向法院起诉，状告中国人民银行。为了证明其清白，CC 公司千方百计地寻找会计师事务所为其资信情况出具验资报告， 该公司副总裁王某在朋友的介绍下，与zC会计师中务所取得联系，谎称为在深圳和香港等地集资，需要资信证明。手是，zC 会计师事务所派审计人员耿某和刘某前去 CC 公司实地了解情况。但耿某和刘某仅在CC 公司转了一国，随后吃了午饭，拿了小礼品，与该公司约定第二天办理验资手续，便匆匆结束了此次实地调查。第二天上午，耿某和刘某来到了∞C 公司，首先与该公司财务经理签订协议书，确定业务内容为验资。但该公司总经理提出要当天出具报告，理由是公司明后天开董事会要用。于是，耿某和刘某便根据 CC 公司提供的账表开始工作。中午到烤鸭馆吃饭至下午一点多钟，两人继续工作一会儿后，刘某便开始起草报告，草稿经过。C 公司总经理看后即交付打印。这两名车计人员待报告打印

答：亲亲，具体问题是什么呢。