Question

年终奖个人所得税计算是怎样的

Answer 1

个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：
方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(5000元)的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
方法二：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。
一、个税起征点上调5000后的税率表
1、缴纳社保后，工资、薪金个人所得低于5000元，无需缴纳个税
2、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在0－3000元税率为3％，速算扣除数0
3、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在3000元－12000元税率为10％，速算扣除数210
4、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在12000元－25000元税率为20％，速算扣除数1410
5、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在25000元－35000元税率为25％，速算扣除数2660
6、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在35000元－55000元税率为30％，速算扣除数4410
7、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在55000元－80000元税率为35％，速算扣除数7160
8、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间大于80000元税率为45％，速算扣除数15160
新个税计算公式
工资纳税金额＝（工资所得－5000元－三险一金－专项扣除金额）×适用税率－速算扣除数
二、新年终奖个税计算方式
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖／12作为应纳税所得额对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税＝（年终奖－（3500－月工资））＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖－（3500－月工资）除以12作为应纳税所得额对应的税率。由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。