Question

个人所得税的起征点标准

Answer 1

2019年1月1月新修订的个税法正式实施，个人所得税由之前的3500元提高到了5000元，还可以减去6项专项附加扣除，主要有子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、住房贷款利息和住房租金，扣除三险一金和专项附加，工资大于5000元需要缴纳个人所得税，若小于5000元则不需要缴纳
专项附加扣除金额如下：
1、子女教育每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元。
2、继续教育每个月扣除标准为400元，一年可扣除4800元，若是进行技能职业教育或者专业技术职业资格教育一年可扣除3600元。
3、大病医疗一年最高可扣除60000元。
4、住房贷款利息每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元，若夫妻双方在同一城市工作，可以选择一方来扣除。
5、住房租金每个月扣除标准是1500元、1000元和800元，扣除金额需要根据城市而定。
6、赡养老人每个月扣除标准为2000元，一年可扣除24000元，若不是独生子女，共同赡养老人，子女平均扣除，赡养老人年龄需要在60周岁及以上。
一、生育津贴是否交个人所得税
生育津贴不需要缴纳个人所得税。
根据财政部、国家税务总局《关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。因此，生育津贴不需要缴纳个人所得税。
男职工按照《广东省职工生育保险规定》取得的生育假期津贴参照财税［2008］8号文的有关规定执行。
且生育津贴不同于产假工资，不管是公司发放还是社保发放，只要是生育津贴都属于免个人所得税范围。
二、取暖费是否缴纳个人所得税
取得冬季取暖费要交个人所得税。
根据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。而冬季取暖费、防暑降温费为与任职或受雇有关所得，应纳入工资薪金所得范围。
根据《个人所得税法》及实施细则和其他有关文件，下列各项个人所得，免纳个人所得税：
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护方面的奖金；
（2）国债和国家发行的金融债券利息；
（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（4）福利费、抚恤金、救济金；
（5）保险赔款；
（6）军人的转业费、复员费；
（7）按照国家统一规定发给干部职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
（8）对从事个体经营的随军家属自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税；
（9）按照国家或省级地方政府规定比例缴付的下列专项资金或资金存入银行个人账户所得利息收入免征个人所得税：住房公积金；医疗保险金；基本养老保险金；失业保险金；
（10）另据国税发［1994］89号文规定，国家统一规定发给的补贴、津贴，包括独生子女费补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。