Question

会计分录大题详解

Answer 1

问：会计分录大题详解

问：好

问：？

答：您好，解答已经为您列出来了。 （1）5月10日购买设备固定资产账面价值 = 购入价款 + 运输费用 + 安装费用 = 152万元 + 3万元 + 0.27万元 = 155.27万元 其中，设备的价值为152万元，增值税为9.76万元，运输费用的增值税为0.27万元。企业应当在购入设备后领用发票，并对其进行认证。同时，因为领用了生产用原材料和产成品，所以还需要分别对这两笔费用进行处理： 1. 原材料库存增加，借：原材料 3万元；应付账款减少，贷：应付账款 3万元。 2. 产成品库存增加，借：产成品 2万元；应付账款减少，贷：应付账款 2万元。 （2）5月28日将设备交由行政管理部门使用 根据行政管理部门使用的预计寿命和预计净残值率，可以计算出设备的每年折旧额和每月折旧额。假设预计寿命为10年，预计净残值率为43%，则每年折旧率为（100% - 43%）/ 10年 = 5.7%，每月折旧率为5.7% / 12 = 0.475%。设备每个月的折旧额=155.27万元 x 0.475% = 0.738万元。对于设备的折旧，可以进行如下会计分录：设备折旧费用增加，借：折旧费用 0.738万元；累计折旧增加，贷：累计折旧 0.738万元。 （3）12月5日对设备进行维修 维修材料库存增加，借：维修材料 0.8万元；应付账款减少，贷：应付账款 0.8万元。维修费用增加，借：维修费用 3万元；增值税进项税额增加，贷：应交税费-增值税 0.39万元；应付账款减少，贷：应付账款 3.39万元。 （4）根据上述业务，制作相关会计分录如下： M设备购入的会计分录： 固定资产（M设备）152.00 应交税费-应交增值税（进项税额）9.76 银行存款 155.76 购入M设备及运输费用固定资产（运输设备）3.00 应交税费-应交增值税（进项税额）0.27 银行存款 3.27 购入M设备及运输费用原材料 3.00 产成品 2.00 库存商品-原材料 3.00 库存商品-产成品 2.00 领用生产用原材料及产成品 M设备日常修理的会计分录： 维修费用 3.00 应交税费-应交增值税（进项税额）0.39 银行存款 3.39 M设备日常修理费用仓库物资 0.80 应交税费-应交增值税（进项税额）0.09 银行存款 0.89 M设备日常修理费用 M设备清理报废的会计分录： 银行存款 100.00 应收账款