Question

出售交易性金融资产并支付交易费该怎么记

Answer 1

问：出售交易性金融资产并支付交易费该怎么记

答：你好，出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。 出售时的具体分录如下： 借：银行存款 贷：交易性金融资产——成本 贷：交易性金融资产——公允价值变动 贷：投资收益 同时，按“交易性金融资产——公允价值变动”明细科目的余额，调整公允价值变动损益： 借：公允价值变动损益 贷：投资收益 拓展资料： 交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。 满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产： ⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。 ⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

问：会计分录该怎么记

答：1. 企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。 “交易性金融资产”科目借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额；贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的成本。 企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。 2. “公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。 3. “投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。