Question

固定资产进项税可以抵扣吗

Answer 1

固定资产进项税可以抵扣。
既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个
人消费的固定资产可以进行抵扣。
所谓固定资产，是指使用期限超过 12 个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
餐饮费可以抵扣进项税吗
餐饮费不可以抵扣进项税。
根据财税[2016]36号文，餐饮服务适用6%的税率，购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬的餐费、娱乐不能抵扣，如果招待个人住宿的话，所发生的住宿费属于个人消费，同样无法抵扣。
这个主要是税务的一种管控手段，交际应酬消费是一种生活性消费活动，并且交际应酬消费和个人消费难以准确划分，也就是说税务局不知道你这个是个人消费的还是因公消费的，所以干脆规定交际应酬消费和个人消费都不予抵扣税款。其实在企业所得税中也有这种类似规定，也是业务招待费，按照实际消费60%扣除并不得超过营业收入千分之五的原则来扣除。也就是这种无法界定接受劳务的是企业还是个人，所以折中处理。招待客人不仅仅是餐饮，有时候还招待客人住宿，那么住宿费取得专票后其实实质也属于交际应酬的范畴，会计上记账处理为业务招待费，进项税部分不得进行抵扣。
福利费可以抵扣进项税吗
作为福利发放给职工税是不可以抵扣的，只有用干生产加工等性质的才可以进行抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四) 国务院规定的其他项目

法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。