Question

简述内部控制评价的程序

Answer 1

内部控制评价是一种组织或公司根据自身业务特点而自主开展的一种评价行为，旨在确定内部控制的有效性及其能力，以满足组织自身的经营管理需求。它是一个组织在运营过程中对其内部控制的识别、评估和改进的过程，同时它是一个系统性的、评估性的、辅导性的、改进性的过程。以下是该程序的简单概述：
1. 建立内部控制评价的目标和范围。
这一步的目的是确立内部控制评价的范围和目的，包括确定评价的重点和整个评价过程的基本原则。同时，在此基础上建立评价方法和评价标准。
2. 评价内部控制设计，确定评价标准。
在这一步中，评价者对内部控制策略和程序进行评价。根据评价目标，评价者对内部控制的安排和工作流程进行评估，并制定适当的评价标准。
3. 建立评价程序，选择评价方法。
评价方法包括问卷调查、现场检查、文件审计、实地考察、数据分析等。根据评价目标和范围，以及被评估的单位和业务的特点，选择适当的评价方法。
4. 收集和分析信息及证据。
这一步通过观察、调查、询问等方式收集和分析内部控制设计和工作的信息及证据，用以确定和评价内部控制与其设计的一致性和有效性。
5. 评价内部控制的有效性。
评价者在收集信息和证据的基础上，对被评估对象内部控制体系的有效性进行评估，为内部控制问题的整改和改善提供决策支持。
6. 编写评价报告，并向管理层提供建议。
评价报告是评价的重要成果之一，它收集和总结了评价的结果和建议，并向管理层提供改善建议和建议书。
以上是一个简单的内部控制评价的程序。在内部控制评价过程中，评价程序不断的循环，以实现内部控制问题的整改和改善。