1．某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下：
(1)2月，管理部门购买电脑10台，每台不含税价4500元，款项已经支付，
增值税专用发票注明价款4.5万元，税款0.585万，发票已经勾选用途（认证）企业采用直线法按3年计提折旧。
(2)2月，购入仓库一座，增值税专用发票注明价款1000万元，税款90万元，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按25年计提折旧。
(3)6月，企业购进专门用于研发的 A 设备，增值税专用发票注明价款90万元，税款11.7万，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按10年计提折旧。
(4)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备
并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元、进项税额78万元，票已勾选用途（认证），企业采用直线法按10年计提折旧。
假设企业无其他纳税调整项目，以上固定资产均不虑净残值。要求：依据税法，寻找最优方案，计算2023年企业应该缴纳的所得税。
注意：1．需要写出计算过程及原因。

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摘要首先，需要计算每个固定资产的折旧费用和税前扣除额。按照直线法计提折旧，每年的折旧费用为：(1) 电脑：4500元 × 10台 ÷ 3年 = 15,000元/年(2) 仓库：1,000万元 ÷ 25年 = 40万元/年(3) A设备：90万元 ÷ 10年 = 9万元/年(4) 安全生产设备：600万元 ÷ 10年 = 60万元/年每个固定资产的税前扣除额即为折旧费用加上利息支出。假设企业借款利率为5%，则每个固定资产的税前扣除额为：(1) 电脑：15,000元 + (4.5万元 × 5% = 2,250元) = 17,250元/年(2) 仓库：40万元 + (90万元 × 5% = 4.5万元) = 44.5万元/年(3) A设备：9万元 + (11.7万元 × 5% = 0.585万元) = 9.585万元/年(4) 安全生产设备：60万元 + (78万元 × 5% = 3.9万元) = 63.9万元/年由于企业所得税税率为25%，因此每个固定资产的税后扣除额为税前扣除额乘以(1-25%)，即：(1) 电脑：17,250元 × (1-25%) = 12,937.5元/年(2) 仓库：44.5万元 × (1-25%) = 33.375万元/年(3) A设备：9.585万元 × (1-25%) = 7.189万元/年(4) 安全生产设备：63.9万元 × (1-25%) = 47.925万元/年因此，2023年企业的固定资产的税后扣除总额为：12,937.5元 + 33.375万元 + 7.189万元 + 47.925万元 = 88.5025万元。企业应该将固定资产的税后扣除总额从会计利润总额中扣除，得到企业应纳所得税所得额，即：450万元 - 88.5025万元 = 361.4975万元。根据适用税率，可以计算出企业应该缴纳的所得税为：361.4975万元 × 25% = 90.3744万元因此，2023年企业应该缴纳的所得税为90.3744万元。

咨询记录 · 回答于2023-05-09

注意：1．需要写出计算过程及原因。

1．某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下：

(1)2月，管理部门购买电脑10台，每台不含税价4500元，款项已经支付，

增值税专用发票注明价款4.5万元，税款0.585万，发票已经勾选用途（认证）企业采用直线法按3年计提折旧。

(2)2月，购入仓库一座，增值税专用发票注明价款1000万元，税款90万元，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按25年计提折旧。

(3)6月，企业购进专门用于研发的 A 设备，增值税专用发票注明价款90万元，税款11.7万，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按10年计提折旧。

(4)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备

并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元、进项税额78万元，票已勾选用途（认证），企业采用直线法按10年计提折旧。

假设企业无其他纳税调整项目，以上固定资产均不虑净残值。要求：依据税法，寻找最优方案，计算2023年企业应该缴纳的所得税。

1．某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下：

注意：1．需要写出计算过程及原因。

假设企业无其他纳税调整项目，以上固定资产均不虑净残值。要求：依据税法，寻找最优方案，计算2023年企业应该缴纳的所得税。

并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元、进项税额78万元，票已勾选用途（认证），企业采用直线法按10年计提折旧。

(4)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备

(2)2月，购入仓库一座，增值税专用发票注明价款1000万元，税款90万元，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按25年计提折旧。

增值税专用发票注明价款4.5万元，税款0.585万，发票已经勾选用途（认证）企业采用直线法按3年计提折旧。

(1)2月，管理部门购买电脑10台，每台不含税价4500元，款项已经支付，

1．某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下：

注意：1．需要写出计算过程及原因。

假设企业无其他纳税调整项目，以上固定资产均不虑净残值。要求：依据税法，寻找最优方案，计算2023年企业应该缴纳的所得税。

并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元、进项税额78万元，票已勾选用途（认证），企业采用直线法按10年计提折旧。

(4)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备

(2)2月，购入仓库一座，增值税专用发票注明价款1000万元，税款90万元，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按25年计提折旧。

增值税专用发票注明价款4.5万元，税款0.585万，发票已经勾选用途（认证）企业采用直线法按3年计提折旧。

(1)2月，管理部门购买电脑10台，每台不含税价4500元，款项已经支付，

1．某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下：

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