增值税消费税计算题解答

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摘要 1.受托方应纳增值税=100*17%=17万元

消费税组成计税价格=(110+100)/(1-30%)=300万元

代扣代缴消费税=300*30%=90万元

继续生产高级化妆品：

不含增值税销售额=2340/(1+17%）=2000万元

增值税销项税额=2000*17%=340万元

消费税=2000*30%=600万元

可以抵扣的消费税=90*60%=54万元

直接出售：

成本价=（110+100）*40%+90*40%=120万元

销售额=120*（1+15%）=138万元

增值税销项税额=138*17%=23.46万元

化妆品公司应纳增值税=340+23.46-17=346.46万元

应纳消费税=600+90-54=636万元

咨询记录 · 回答于2022-04-15

增值税消费税计算题解答

1.受托方应纳增值税=100*17%=17万元消费税组成计税价格=(110+100)/(1-30%)=300万元代扣代缴消费税=300*30%=90万元继续生产高级化妆品：不含增值税销售额=2340/(1+17%）=2000万元增值税销项税额=2000*17%=340万元消费税=2000*30%=600万元可以抵扣的消费税=90*60%=54万元直接出售：成本价=（110+100）*40%+90*40%=120万元销售额=120*（1+15%）=138万元增值税销项税额=138*17%=23.46万元化妆品公司应纳增值税=340+23.46-17=346.46万元应纳消费税=600+90-54=636万元

2.销售卷烟销项税额=500*18500*17%/10000=157.25万元消费税=500*18500*56%/10000+500*150/10000=525.5万元烟叶进项税额=40*17%=6.8万元加工费进项税额=30*17%=5.1万元收回加工烟丝消费税组成计税价格=（40+30）/(1-30%)=100万元收回加工烟丝缴纳消费税=100*30%=30万元对外销售的烟丝成本价=（40+30）*60%+30*60%=60万元对外销售的烟丝销售额=60*（1+10%）=66万元增值税销项税额=66*17%=11.22万元用于继续加工的烟丝可以抵扣的消费税=30*40%=12万元应纳消费税=525.5+30-12=543.5万元应纳增值税=157.25+11.22-6.8-5.1=156.57万元

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