Question

厂长出差回来报销差旅费1200,不足部分以现金支付

Answer 1

问：厂长出差回来报销差旅费1200,不足部分以现金支付

答：借：管理费用 1200 贷：其他应收款 900（李海出差钱带去的现金，以900为例） 库存现金 300

答：长河公司 200×年 12 月发生下列经济业务：企业行政管理部门的职工李海出差回来，报销差旅费 1 200 元，不足部分财会部门以现金支付，李海上月的出差借款为 1 000 元根据上述资料编制会计分录。

答：解答借：管理费用 1 200 贷：其他应收款——李海 1 000 库存现金

答：一、“职工刘力宏出差回来报销差旅费1200,差额以现金补付。”会计分录为：借：管理费用1200（实际报销金额）贷：其他应收款——刘力宏（原预支金额）库存现金（补付金额）二、解释1、职工出差前预支差旅费时尚未出差，只是职工借支了一笔钱，待出差回来与单位结算，所以不能记入费用，会计分录为借记“其他应收款——XX职工”，贷记“库存现金”。2、出差回来报销时，根据差旅费报销单实际发生的差旅费列入企业的“管理费用”，同时职工结清原借支款，也就是不欠单位的钱了，故因反映“其他应收款”收回。如果实际发生的差旅费大于原借支款，则出纳应将差额补付出差人，库存现金减少。反之，如实际发生额小于原借支款，则出差人应退回剩余款，出纳收回多借支的金额，并开出现金收据，库存现金增加记借方。