Question

非独立核算的分公司变更为独立核算,分公司和总公司怎么账务处理

Answer 1

问：非独立核算的分公司变更为独立核算,分公司和总公司怎么账务处理

答：您好，您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~

答：你好！很高兴为你解答。独立核算的分公司要变成非独立核算，那对于分公司来讲，最主要的一块就是所得税的业务。因为原来一般的增值税的业务的话，都会是实行落地政策，也就是在分公司的所在地进行缴纳的。而如果现在变由独立核算变成非，独立核算的话最主要影响的是所得税，所得税本来分公司如果独立核算的话，他就是直接在当地就交的，而现在变非独立核算就需要在总公司所在地交纳。所以应该说先首先进行税务上的变更，变更好之后去总公司所在地的税务局公开一个所得税汇总缴纳的一个证明，然后拿到分公司的所在地进行备案。那在账务处理上的话，应该对于分公司来讲，并没有什么多大的变化，在增值税反正就是维持原来的，然后所得税的话就是。看税务事项通知书上面是怎么约定的，如果是全部在总公司的，那就由总公司来计提，如果是总公司和分公司按照一定的厄比例来分摊的，那就是等到全部做完之后再进行分摊，比如说一般是按照营业收入、职工薪酬、资产总额这三者按照0.35 0.35 0.3的比例进行分摊。而在政务处理上原来独立核算的分公司肯定是会有自己的账面的流程的利润的，那变成非独立核算也就是他自己就不大会有账了，直接就是把费用发票都在总公司报销，所以对于分公司账面上留存的未分配利润直接变成上缴总公司就可以了，具体的分录应该是借：利润分配—未分配利润贷：其他应付款—上交总公司然后在实际支付的时候可以再做一笔，借：其他应付款—上交总公司，贷：银行存款。然后然后对于账面上的一些应收应然后对于照片上的一些应收应付以及一些往来款可以等到全部收齐之后就自动销户，或者说也可以全部频道总公司去，具体要看当时是怎么约定的。而是在另一边的话中，公司其实在跟分公司一样做一笔反向的分录就可以。谢谢亲！希望我的回答可以帮助到你！

问：总公司没有业务发生，所有的账务处理及数据都是分公司的，而分公司原来是非独立核算，从4月1日起独立核算，自己做账，自己缴税，那现在就是总公司和分公司的账务怎么处理呢

答：总公司和分公司在同一地且同一管辖区的情况下，可以由总公司统一报税，如果不在同一地区，那么按照属地原则，分公司要单独在其所在地进行申报的。1、税务登记等。要在领取营业执照后30日内办理税务登记。是否国地税都要办，视乎你的企业所得税是国税征收还是地税征收：如果是国税收，则国地税都要办；如果地税征收，则还要看经营项目，如果是营业税为主税种，则只办地税，如果增值税为主税种，则国地税都要办。2、申报纳税。视乎税种。营业税在劳务发生地缴税；企业所得税由总机构汇总申报；代扣缴个人所得税由支付工薪的机构代扣缴。3、现在税务上也不大管你是否独立核算，该汇总缴纳的（企业所得税）都要汇总缴纳，该就地缴纳的（营业税）都要就地缴纳。可以就地缴纳也可以汇总缴纳的（个人所得税），没经过审批，也就地缴纳。4、建账问题：分公司和总公司可以采取两种方式核算：（1）一是独立核算，也就是单独建账，对分公司的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。特点是：在管理上有独立的组织形式，具有一定数量的资金，在当地银行开户；独立进行经营活动，能同其他单位订立经济合同；独立计算盈亏，单独设置会计机构并配备会计人员，并有完整的会计工作组织体系；（2）二是非独立核算，非独立核算又称报账制，是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报送上级单位，由上级单位进行核算。特点是一般由上级拔给一定数额的周转金，从事业务活动，一切收入全面上缴，所有支出向上级报销，本身不单独计算盈亏，只记录和计算几个主要指标，进行简易核算。5、申报问题：总公司和分公司在同一地且同一管辖区的情况下，可以由总公司统一报税，如果不在同一地区，那么按照属地原则，分公司要单独在其所在地进行申报的。