Question

以鉴证为目的的内部控制评价是由企业内部的相关部门来执行。对么

Answer 1

问：以鉴证为目的的内部控制评价是由企业内部的相关部门来执行。对么

答：以鉴证为目的的内部控制评价是由企业内部的相关部门来执行。对么：对的。内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。在企业内部控制实务中，内部控制评价是极为重要的一环。以下为大家介绍下注册会计师公司战略与风险管理中关于进行内部控制评价的主要程序的内容。进行内部控制评价的主要程序内部控制评价程序一般包括：制定评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工作与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编报评价报告等环节。1、制定评价控制方案企业可以授权审计部门或专门机构负责内部控制评价组织的实施工作。这实际上就为内部控制评价工作的开展设置了专门的职能机构。该评价部门或机构应具备以下条件：(1)能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力;(2)具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养;(3)与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约;(4)能够得到企业董事会和经理层的支持，通常直接接受董事会及其审计委员会的领导和监事会的监督，有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展。内部控制评价部门或机构应根据内部监督情况和要求，制定评价工作方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容，报经董事会或其授权审批后实施。2、组成评价工作组在设置内部控制评价机构的基础上，还要求企业成立专门的评价工作组，接受内部控制评价机构的领导，具体承担内部控制检查评价的任务。评价工作组成员应具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养及吸收企业内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人或业务骨干参加。对于拥有内部审计部门的企业来说，内审部门很大可能也同样地担当内部控制评价组的工作。如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，根据《基本规范》的要求，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务。3、实施评价工作与测试评价工作组需通过了解企业公司层面基本情况、各业务层面的主要流程、识别有关主要风险后，才能开展实施及测试设计和运行有效性的内部控制工作。(1)了解公司层面基本情况。(2)了解各业务层面的主要流程及风险。在这一阶段，评价工作组把工作重点放在主要业务流程中，