Question

一般纳税人上年度已开发票但漏入账怎么做分录

Answer 1

问：一般纳税人上年度已开发票但漏入账怎么做分录

答：你好，关于你的问题我认为上月开的发票会计漏做帐，要视不同情况补账：第一种情况，如果不涉及上年的利润，直接补账即可第二种情况，如果涉及上年利润，按下列方法补账：看收入和费用的金额和性质，如果不重要，按本期差错更正，也就是今年补记。如果重要，应当采用追溯重述法更正。

问：涉及上年利润，本该入借方：主营业务收入、应交税费-销项税额。贷方：预收账款

问：我该怎么补这比账

答：之前应该做了：借：银行存款贷：预收账款先预收，后发货，销售是将原来的预收冲回：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税

答：企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替。

问：怎么入账呢

答：根据各科目的性质分别借或贷记科目，应收账款属于资产类科目，在借方表示增加贷方表示减少；预收账款中午、应交税金属于企业的一种负债，属于负债类科目，借方表示减少贷方表示增加；主营业务收入属于损益类科目，借方表示减少贷方表示增加，所以按正常来说，应按该笔业务发生的实际金额，借：应收账款预收账款（针对该笔业务已预收的款）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）

答：直接这样做就好了哦，亲

问：不用做以前年度损益吗，应该是上年度利润呀

答：第二种情况，如果涉及上年利润，按下列方法补账：看收入和费用的金额和性质，如果不重要，按本期差错更正，也就是今年补记。如果重要，应当采用追溯重述法更正。

问：如果按第二种的话怎么入账

答：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：本年利润 贷：以前年度损益调整

问：好的，谢谢

答：不客气