Question

公司税务方面问题

Answer 1

问：公司税务方面问题

问：你好，我想咨询一下，公司可以替他人以个人名义慈善捐赠支出吗？金额较大

问：公司对公账号转出，备注替谁谁谁个人慈善捐赠，这样的方式？

答：您好，很高兴为您解答。公司可以替他人以个人名义慈善捐赠支出的，公司不可以以个人名义捐款，因为做账的时候不好做。1、个人进行公益性捐赠时，如果捐赠数额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算(1)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(2)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

问：那公司慈善捐赠支出可以抵税吗？

答：亲亲，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

问：公司替他人以个人名义慈善捐赠支出，要怎么缴税，金额有没有限制规定？

答：亲亲，以公司名义捐款和以个人名义捐款，有着不同的税务处理。对于以公司名义捐款的税务处理，如果公司拨出的捐款不超过公司税前收入的已经缴纳增值税的10%，那么可以使用税率为50%的减税政策，可以在本月申报本月捐款减税；如果超过了10%，可以拆分，4个月内做转销售拆分，实现减税政策；如果超过10%并且不想拆分，可以在次年第一季度或者第二季度累计上年捐款，利用累计抵扣的形式减税。 而以个人名义捐款若果是直接支付费用，这笔捐款要被记入个人收入所得，或者以支票的形式存款到个人的银行账户，也要缴纳个人所得税。 最后，捐款是一种社会公益行为，无论是以公司名义还是以个人名义捐款，都可以申请捐赠收入税收准予免税，免征个人所得税。但是，捐赠准予免税的条件要求非常严格，很多捐赠者需要做出长期捐赠的承诺，才可以获得免税的资格。 拓展知识:在中国，捐款可以分为三类，分别是权益性资助、非权益性资助和投资性资助，这三类捐款都有不同的税收减免政策。权益性资助和非权益性资助可以申请捐赠收入税收准予免税，投资性资助可申请股权投资准予免税。

问：国家对企业慈善捐赠支出的相关规定？

答：亲亲，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

问：符合法律规定的慈善捐赠条件有哪些？

答：亲亲，根据《慈善法》和《公益事业捐赠法》的有关规定，捐赠者可以选择符合其捐赠意愿的公益性社会团体和公益性非营利的事业单位进行捐赠，前者如中华慈善总会、北京韩红爱心慈善基金会等，后者如各地福利院、各地红十字会，此类捐赠活动适用《慈善法》、《公益事业捐赠法》的相关规定；也可以直接向受益人捐赠，自然人、法人间的民间慈善捐赠活动，主要适用《合同法》关于赠与合同的相关规定。