Question

流转税包括哪些？

Answer 1

流转税类包括下列税：增值税、消费税、关税等。流转税不是一种税，而是对商品的生产、流通环节所涉及到的所有税的总称，比如增值税是对销售、加工等行为进行征税。流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税的主要作用是广泛筹集财政资金、能够保证国家及时稳定地取得财政收入和配合价格调节生产和消费
一、购销合同赔偿款如何缴税？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第六条的规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号)第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。”由此可见，赔偿款属于列举的价外费用。虽然赔偿款属于增值税列举的价外费用，但缴纳增值税的前提必须是纳税人发生了销售货物的行为，对没有发生销售货物行为，就不存在纳税义务，收取的赔偿金不缴纳增值税。
收取赔偿款不属于生产经营业务往来，不需要开具发票，支付赔款的一方可以凭签订的赔偿协议、支付证明、税务机关监制的收据等入账。收取赔偿款不属于流转税的征税范围，但根据现行税法规定，增值税、消费税、营业税的计税销售额或营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。因此，收取的赔偿款只有构成价外费用，才需要并入销售额或营业额。
二、建筑公司要交哪些税种
建筑公司一般涉及的税种主要有营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、印花税、个人所得税等，同时也有可能涉及增值税。
2、营业税是提供建筑劳务实现的收入与适用税率3%计算交纳。
2、城建税是以流转税(营业税、增值税、消费税)为计税依据，根据企业所在地不同按7%、5%或1%交纳。
3、教育费附加也是以流转税(营业税、增值税、消费税)为计税依据，按3%计算交纳。
4、企业所得税的计税依据是应纳税所得额，税率是25%。如果符合相关优惠规定，税率可能会低于25%。
5、个人所得税在企业中一般是指员工的工资薪金，按工资的多少，根据九级累进税率计算交纳。其纳税义务人为取得工资薪金的个人，由发放的企业代扣代缴。
6、印花税主要涉及企业的营业账簿，每本五元，资金账簿按记载注册资本与资本公积合计的万分之五交纳。同时涉及建筑合同，还要按合同金额的万之分三交纳。
7、另外对于建筑公司，如果符合下面的条件的，应该分别交纳营业税与增值税。
《增值税暂行条例实施细则》
第六条、纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：
(1)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；
(2)财政部、国家税务总局规定的其他情形。