Question

企业年度所得税中职工薪酬税收金额怎么填

Answer 1

问：企业年度所得税中职工薪酬税收金额怎么填

答：1. 第1行：“一、工资薪金支出” * 第1列：“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额； * 第4列：“税收金额”：填报按照税法规定允许税前扣除的金额； * 第5列：“纳税调整金额”：为第1-4列的余额。 2. 第2行：“其中：股权激励” * 第1列：“账载金额”：填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额； * 第4列：“税收金额”：填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额； * 第5列：“纳税调整金额”：为第1-4列的余额。 3. 第3行：“二、职工福利费支出” * 第1列：“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额； * 第2列：“税收规定扣除率”：填报税法规定的扣除比例（14%）； * 第4列：“税收金额”：填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报； * 第5列：“纳税调整金额”：为第1-4列的余额。