Question

现金流量表中一般将现金流量分为几类？现金流量表的作用有哪些？

Answer 1

问：现金流量表中一般将现金流量分为几类？现金流量表的作用有哪些？

答：您好，现金流量表中一般将现金流量分为三类，分别为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动现金流量：反映企业日常经营活动所产生的现金收入和支出情况，包括销售商品或提供劳务所收到的现金、支付给员工及供应商的现金、支付利息与所得税等。投资活动现金流量：反映企业投资活动所产生的现金收入和支出情况，包括购买或出售固定资产、股权等投资活动所支付或获得的现金流量。筹资活动现金流量：反映企业筹集资金的现金流入和偿还债务等筹资活动所产生的现金流出情况，包括发行或偿还债券、支付或获得股利等现金流量。现金流量表的作用主要有以下几个方面：评估企业的现金流量状况：通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金收入和支出情况，以及现金流量的来源和去向，从而评估企业的现金流量状况。评价企业经营能力：现金流量表可以反映企业的经营能力，包括经营活动产生的净现金流量，可以从侧面反映企业的盈利能力。评价企业风险水平：现金流量表可以反映企业的偿债能力和债务风险水平，包括筹资活动产生的净现金流量，可以反映企业的融资能力和债务负担情况。辅助投资决策：通过对现金流量表的分析，可以帮助投资者了解企业的现金流量状况，从而辅助进行投资决策。

问：企业为什么会经常出现有利润而没钱的情况？

问：现金流量表中现金的范围与日常所指现金的范围有何不同？

答：企业出现有利润但没钱的情况，可能是由以下几个方面原因造成的：资本支出：企业可能需要进行大量的资本支出，如购买固定资产、扩建厂房等。这些支出会对企业的流动资金造成较大的压力，导致企业在短期内出现资金紧张的情况。库存管理：企业可能存在库存积压的情况，尤其是在季节性销售或者市场波动较大的行业中。即便企业实现了销售收入，但如果库存无法及时转化为现金，也会导致企业出现资金短缺的情况。营运管理：企业可能存在营运管理不善的情况，如账款回收周期过长、供应商付款周期过短等。这些问题会导致企业的资金流动受阻，影响企业的经营现金流。债务负担：企业可能承担了较大的债务负担，如银行贷款、应付账款等。虽然企业可能实现了盈利，但要还清这些债务需要一定时间，也会导致企业在短期内出现资金紧张的情况。税收负担：企业需要缴纳各种税费，如企业所得税、增值税等。这些税费也会对企业的现金流产生一定影响，导致企业在短期内出现资金紧张的情况。

问：现金流量表中现金的范围与日常所指现金的范围有何不同？

答：现金流量表中现金的范围通常比日常所指的现金范围要广泛。在现金流量表中，现金不仅包括实际的现金和银行存款，还包括可以随时用于支付债务和支出的货币资金，例如短期国库券、商业票据等。此外，现金流量表中的现金也可能包括其他高度流动的金融工具，如市场货币基金和同业存款。而日常生活中所指的现金范围通常是指手头上的纸币硬币和存款卡余额等账户余额，这些现金可以直接用于花费或消费。因此，虽然现金流量表中现金的范围更加广泛，但对于企业的经营决策和投资分析来说，更准确地反映现金流量情况的范围也更为重要。