国税和地税计算公式
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一、常见国税税种税率及计算方法
1、增值税小规模：生产加工企业：税率3%计算方法：含税收入（1税率）税率）＝应纳增值税一般纳税人：税率17%、13%税负率（应纳增值税不含税销售额）1%计算方法：销项税－进项税－上期留抵进项税＝应纳增值税
2、企业所得税（2002年1月1日以后成立的新企业）税率25%计算方法：
A、查账征收（按利润征收）＝利润总额25%
B、核定征收(一般是收入核定)商业：收入4%25%服务行业：＝收入10%25%生产加工企业：＝收入5%25%交通运输业：收入7%25%建筑业：收入8%25%
二、常见地税税种税率及计算方法
1、营业税（不同行业税率不同）一般性服务行业：5%，包括咨询服务、货运代理、广告业、金融保险、转让无形资产、销售不动产等特殊行业：建筑工程安装业、邮电业、交通运输：3%娱乐业：20%计算方法：＝营业收入税率广告业、货运代理业：＝（收入－成本）5%代表处（外资）、办事处（内资）：按费用核定收入纳税（将费用换算成营业额）计算方法：营业收入＝总费用（-1-15%）营业税＝营业收入5%代缴代扣业：劳务中介、物业管理：＝（收入－成本）5%
2、城建税1%、5%、7%教育费附加3%、河道管理费1%、地方教育附加2%计算方法：增值税营业税税率增值税营业税税率（注：外资企业不交教育费附加）
3、文化事业建设费（广告业）3%、4%文化体育业：计算方法：＝（收入－成本）3%广告业：计算方法：＝（收入－成本）4%
4、个人所得税（税率：5%45%见附表）境内人士应纳个人所得税：＝（工资总额－2000）税率－速算扣除数境外人士应纳个人所得税：＝（工资总额－4800）税率－速算扣除数其他：如一次性意外收入(如中奖等)：＝收入20%
5、印花税账本印花税：建账开始，每本账应贴一张印花税票（5元张）实收资本印花税：＝实收资本万分之五合同印花税：＝合同交易金额万分之五企业所得税税率目前是按所得税法规定核算的企业所得额小于3万按18%，3万-10万按27%，10万以上按33%。
1、增值税小规模：生产加工企业：税率3%计算方法：含税收入（1税率）税率）＝应纳增值税一般纳税人：税率17%、13%税负率（应纳增值税不含税销售额）1%计算方法：销项税－进项税－上期留抵进项税＝应纳增值税
2、企业所得税（2002年1月1日以后成立的新企业）税率25%计算方法：
A、查账征收（按利润征收）＝利润总额25%
B、核定征收(一般是收入核定)商业：收入4%25%服务行业：＝收入10%25%生产加工企业：＝收入5%25%交通运输业：收入7%25%建筑业：收入8%25%
二、常见地税税种税率及计算方法
1、营业税（不同行业税率不同）一般性服务行业：5%，包括咨询服务、货运代理、广告业、金融保险、转让无形资产、销售不动产等特殊行业：建筑工程安装业、邮电业、交通运输：3%娱乐业：20%计算方法：＝营业收入税率广告业、货运代理业：＝（收入－成本）5%代表处（外资）、办事处（内资）：按费用核定收入纳税（将费用换算成营业额）计算方法：营业收入＝总费用（-1-15%）营业税＝营业收入5%代缴代扣业：劳务中介、物业管理：＝（收入－成本）5%
2、城建税1%、5%、7%教育费附加3%、河道管理费1%、地方教育附加2%计算方法：增值税营业税税率增值税营业税税率（注：外资企业不交教育费附加）
3、文化事业建设费（广告业）3%、4%文化体育业：计算方法：＝（收入－成本）3%广告业：计算方法：＝（收入－成本）4%
4、个人所得税（税率：5%45%见附表）境内人士应纳个人所得税：＝（工资总额－2000）税率－速算扣除数境外人士应纳个人所得税：＝（工资总额－4800）税率－速算扣除数其他：如一次性意外收入(如中奖等)：＝收入20%
5、印花税账本印花税：建账开始，每本账应贴一张印花税票（5元张）实收资本印花税：＝实收资本万分之五合同印花税：＝合同交易金额万分之五企业所得税税率目前是按所得税法规定核算的企业所得额小于3万按18%，3万-10万按27%，10万以上按33%。
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