Question

企业内部控制制度的要点

Answer 1

（1）建立和健全分工负责制明确职权，落实责任。
（2）不相容职务严格分离，并实行回避，主要的不相容职务包括出纳与费用、上入账目登记，实物保管与相关的会计核算，业务授权、授权与核算，业务操作与审核等。
（3）建立岗位轮换制度。
（4）完善凭证、账簿、报表体系，严格会计操作规程和凭证制度。
（5）坚持财务审批一支笔制度，落实专人负责。
（6）会计部门严格复核、审批制度。
（7）对重要财物设置限制接近措施，并责成专人妥为保管。
（8）设置内部审查或稽核部门，进行经常性的查核、监督工作。
一、出纳的岗位职责有哪些
1、根据《现金管理办法》、《支付结算办法》规定，管理现金、银行存款及有价证券(如国库券、债券、股票等)。
2、根据会计法规与会计制度的规定，审核货币资金收付业务所附的原始凭证和会计人员编制的收付款凭证，审核无误后，在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”章，在收付款凭证上加盖出纳人员名章，并办理现金收付和银行存款结算业务。
3、设置“现金日记账”、“银行存款日记账”，根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
4、定期进行现金盘点，编制“现金日报表”；月末与会计人员一起进行银行对账，并及时查找未达账项，协助会计人员编制“银行存款余额调节表”，做到日清月结。
5、按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
6、掌握银行存款余额，不签发空头支票，不出租、出借银行账户为其它单位办理结算。
7、保管有关印章、空白收据和空白支票。
二、公章是否可以随便帮人盖
公章不可以随便帮人盖。公章在一定程度上代表了公司，因此公章不可以随便帮人盖。公章是指国家机关、团体、企事业单位用自己法定主体行为名称制作的签名印章。中国对公章的管理有健全司法管理体系，任何私刻都是违法犯罪的，对于脱离法定主体行为虚构私自刻制的印章，按伪造行为主体的犯罪论处。
公章的作用和意义如下：
1、以公司名义开具介绍信、对外发文、报送报表等一律加盖公司公章；
2、合同类的文件加盖合同专用章；
3、财务会计业务的加盖财务专用章；
4、部门业务范围内的业务加盖部门章。
企业公章的使用方法如下：
1、 公章使用必须建立用章登记制度，严格审批手续，不符合规定的文件、合同等，审批部门有权拒印；
2、 公司业务合同、项目协议、授权书、承诺书等用章都需先经部门主管及领导审核批准，填写公章使用登记表后才可盖章，同时需将文件的复印件提交备案；
3、 不能使用空白合同、协议、证明及介绍信。如果工作特殊确实需要加盖公章，需经行政副总经理或总经理同意后方可开具。
任何单位公章的使用，必须严格遵守领导批准制度。即每次使用单位公章都必须由单位法定代表人批准同意，若单位法定代表人外出或因其他重要任务不能批准使用，也必须由单位法定代表人授权副职等合适人员批准使用。