Question

应付职工薪酬账务处理

Answer 1

问：应付职工薪酬账务处理

答：应付职工薪酬账务处理主要包括以下三个部分： 1. 工资的计提 2. 工资的发放 3. 社保及公积金等的计提和缴纳 一、工资的计提 这个环节估计，账务处理出错的可能性比较小。 借：管理费用—工资薪金—辅助部门核算（销售费用、制造费用、研发费用/支出、在建工程等同管理费用） 贷：应付职工薪酬—工资薪金（注意是应发工资，不是实发工资） 这个环节可能会出现的错误是，计提的工资计入费用时，不按应发工资计入，却以实发工资计入。申报个税时，以应发工资申报。 二、发放工资 在这个环节，在代扣个人社保和公积金等的账务处理时会出现错误。该由个人承担的社保公积金等，直接计入了公司的费用。这种处理方式，是上述不按应发工资计入费用的错误延续。 三、缴纳相关社保等 （一）先计提。计提时，主要是计提单位承担的部分 借：管理费用—养老保险/医疗保险/失业保险/住房公积金/职业年金等（进行辅助核算，其他费用亦如此） 销售费用、制造费用、在建工程等参考管理费，以上均指单位负担的部分。 贷：应付职工薪酬——养老保险/医疗保险/ 失业保险/住房公积金/职业年金等 现实中，有很多不计提，缴纳后直接计入管理费用等。