3.【资料】某企业为增值税一般纳税人，税率13%，在财产清查中，发现下列情况： (1)盘亏机器一台，账面原值8000元，已提折旧3000元；
(2)盘盈设备一台，重置价值100000元，八成新，估计折旧20000元；
(3)甲材料账面余额300公斤，专用发票上注明料款6000元，增值税额780元。实施盘点数为290公斤；
(4)乙材料账面余额450公斤，单价15元/公斤，实地盘点数为460公斤；
(5)短缺现金85元。
经批准，上述盘亏的固定资产，列为营业外支出；盘盈的固定资产，通过“以前年度损益调整”账户核算；甲材料盘亏收发过程中计量误差所致，列为管理费用；乙材料盘盈冲减管理费用处理；短缺现金由有关过失人赔偿。
【要求】编制批准前后的会计分录。
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很高兴为您解答：批准前的会计分录：(1) 盘亏固定资产计提营业外支出：借：营业外支出 5000元贷：固定资产账户 5000元(2) 盘盈固定资产调整以前年度损益调整：借：以前年度损益调整 80000元 （100000元×80%）贷：固定资产账户 80000元(3) 甲材料盘亏计量误差所致，计入管理费用：借：管理费用 780元贷：主营业务税金及附加-应交增值税 780元(4) 乙材料盘盈冲减管理费用：借：主营业务成本 6,750元 （450公斤×15元/公斤）贷：管理费用 6,750元(5) 短缺现金由过失人赔偿：借：现金 85元贷：有关过失人账户 85元批准后的会计分录：(1) 盘亏固定资产计提营业外支出：借：营业外支出 5000元贷：固定资产账户 5000元(2) 盘盈固定资产调整以前年度损益调整：借：固定资产账户 100000元贷：以前年度损益调整 80000元 贷：所得税费用 20000元(3) 甲材料盘亏计量误差所致，计入管理费用：借：管理费用 780元贷：主营业务税金及附加-应交增值税 780元(4) 乙材料盘盈冲减管理费用：借：管理费用 6750元贷：主营业务成本 6750元(5) 短缺现金由过失人赔偿：借：有关过失人账户 85元贷：现金 85元
很高兴为您解答：批准前的会计分录：(1) 盘亏固定资产计提营业外支出：借：营业外支出 5000元贷：固定资产账户 5000元(2) 盘盈固定资产调整以前年度损益调整：借：以前年度损益调整 80000元 （100000元×80%）贷：固定资产账户 80000元(3) 甲材料盘亏计量误差所致，计入管理费用：借：管理费用 780元贷：主营业务税金及附加-应交增值税 780元(4) 乙材料盘盈冲减管理费用：借：主营业务成本 6,750元 （450公斤×15元/公斤）贷：管理费用 6,750元(5) 短缺现金由过失人赔偿：借：现金 85元贷：有关过失人账户 85元批准后的会计分录：(1) 盘亏固定资产计提营业外支出：借：营业外支出 5000元贷：固定资产账户 5000元(2) 盘盈固定资产调整以前年度损益调整：借：固定资产账户 100000元贷：以前年度损益调整 80000元 贷：所得税费用 20000元(3) 甲材料盘亏计量误差所致，计入管理费用：借：管理费用 780元贷：主营业务税金及附加-应交增值税 780元(4) 乙材料盘盈冲减管理费用：借：管理费用 6750元贷：主营业务成本 6750元(5) 短缺现金由过失人赔偿：借：有关过失人账户 85元贷：现金 85元
咨询记录 · 回答于2023-06-12
【要求】编制批准前后的会计分录。
3.【资料】某企业为增值税一般纳税人，税率13%，在财产清查中，发现下列情况：
(1)盘亏机器一台，账面原值8000元，已提折旧3000元；
(2)盘盈设备一台，重置价值100000元，八成新，估计折旧20000元；
(3)甲材料账面余额300公斤，专用发票上注明料款6000元，增值税额780元。实施盘点数为290公斤；
(4)乙材料账面余额450公斤，单价15元/公斤，实地盘点数为460公斤；
(5)短缺现金85元。
经批准，上述盘亏的固定资产，列为营业外支出；盘盈的固定资产，通过“以前年度损益调整”账户核算；甲材料盘亏收发过程中计量误差所致，列为管理费用；乙材料盘盈冲减管理费用处理；短缺现金由有关过失人赔偿。
3.【资料】某企业为增值税一般纳税人，税率13%，在财产清查中，发现下列情况：
【要求】编制批准前后的会计分录。
经批准，上述盘亏的固定资产，列为营业外支出；盘盈的固定资产，通过“以前年度损益调整”账户核算；甲材料盘亏收发过程中计量误差所致，列为管理费用；乙材料盘盈冲减管理费用处理；短缺现金由有关过失人赔偿。
(5)短缺现金85元。
(4)乙材料账面余额450公斤，单价15元/公斤，实地盘点数为460公斤；
(3)甲材料账面余额300公斤，专用发票上注明料款6000元，增值税额780元。实施盘点数为290公斤；
(2)盘盈设备一台，重置价值100000元，八成新，估计折旧20000元；
(1)盘亏机器一台，账面原值8000元，已提折旧3000元；
3.【资料】某企业为增值税一般纳税人，税率13%，在财产清查中，发现下列情况：
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