五百万以下的固定资产可以一次进入费用吗
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固定资产在500万元以下可以一次性在所得税前扣除，不用每月计提折旧。
计提折旧要按照企业会计准则的规定执行，税前扣除是按照税法的规定执行。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法及其实施条例）、财政部、税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）通知规定：
现就设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题公告如下：
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
咨询记录 · 回答于2023-12-29
五百万以下的固定资产可以一次进入费用吗
固定资产在500万元以下可以一次性在所得税前扣除，不用每月计提折旧。按照企业会计准则的规定，企业需要计提折旧。但税前扣除则贺仿是皮拍源按照税法规定执行。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、燃态财政部、税务总局发布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），现就设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题公告如下：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
**文件主要内容：**
1. **范围**：
* 允许一次性税前扣除固定资产的范围，是指除房屋、建筑物以外的设备、器具等固定资产，即动产（包括交通工具）。
2. **购买时间**：
* 2018年1月1日至2020年12月31日期间购键誉买、制造的。包括购进的二手固定资产。
3. **单位价值**：
* 单价不超过500万元。如果允许抵销亮颤扣进项税额，则为不含税价；如果没有抵扣进项税额，则为含税价。
4. **残值处理**：
* 如果企业选择享受一次性扣除政策，一次性税前扣除包括残值。
5. **会计处理**：
* 对于财税〔2018〕54号的规定的会计处理，目前还没有相应的会计折旧处理文件规定。
* 若企业在会计上不选择一次计提折旧的方法，则会产生税会差异，应根据《企业会计准则第18号——所得税》进行递延所得税会亏败计处理。
* 即根据资产负债表上的各项目账面价值与计税基础的差额，来确认递延所得税资产与递延所得税负债。即现在少缴税、未来多缴税，产生应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。
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