Question

预付工程款取得不了发票怎么办

Answer 1

问：预付工程款取得不了发票怎么办

答：答: 一、可以作为预付账款处理,待收到发票后冲销预付款入账即可,分录如下: 1. 付出款项,未收到发票: 借:预付账款 贷:银行存款 2. 待收到发票后,冲销预付款,并结转相关款项费用: (1)若该款项属于企业日常活动相关,如劳务费可计入管理费用: 借:管理费用-劳务费 贷:预付账款 二、如果确定收不到发票 借:应付账款-劳务-未开票 贷:银行存款 预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.预付账款属于会计要素中的资产,通俗点就是暂存别处的钱,在没有发生交易之前,钱还是你的,所以是资产. 预付账款收不到发票怎么处理 答:企业应设置"预付账款"会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项. (1)企业因购货而预付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目. (2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"预付账款"科目. (3)补付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目; (4)退回多付的款项,借记"银行存款"科目,贷记"预付账款"科目. 预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目. 企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款.企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记"其他应收款--预付账款转入"科目,贷记"预付账款"科目. 除转入"其他应收款"科目的预付账款外,其他预付账款不得计提坏账准备. "预付账款"科目应按供应单位设置明细账,进行明细核算. "预付账款"科目期末借方余额,反映企业实际预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项.