Question

原材料价税合计已经进入材料成本,怎么处理进项税额

Answer 1

问：原材料价税合计已经进入材料成本,怎么处理进项税额

答：亲 你好 根据企业会计准则的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。 编制的会计分录为： 借：库存商品 贷：应付账款——暂估款 必须注意的是，未取得增值税专用发 票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。 因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。 编制会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 收到发 票后的处理： 次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录： 借：库存商品 贷：应付账款——暂估款 取得发 票后，编制正式入帐分录： 借：库存商品 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——**公司 等

问：款已付，货已到，付的货款是含税价，发票未到

答：亲，你好！ 关于货款收到并付款的会计分录如下： 借：预付账款 贷：银行存款 当收到发票后，会计分录如下： 借：原材料 应交税费 贷：预付账款 附注： 1. 货到发票未到一般做暂估入库。 2. 发票收到时再红字冲消原暂估金额，同时结转预付款。