Question

某家电生产企业为增值税一般纳税人,2022年12月份业务如下:+(1)将生产的800台+

Answer 1

问：某家电生产企业为增值税一般纳税人,2022年12月份业务如下:+(1)将生产的800台+

答：亲，您这个题：某家电生产企业为增值税一般纳税人,2022年12月份业务如下:+(1)将生产的800台+后面还有吗？

问：急需 谢谢

答：第一步，计算销售额和销售税额：销售额 = 4800万元 + 7200万元 = 12000万元其中，销售税额 = 销售额 × 税率 = 12000万元 × 0.13 = 1560万元。第二步，计算增值税销项税额：增值税销项税额 = 销售税额 + 10台自用家电的销项税额 + 换新销售50台家电的销项税额 + 生产物资换取50台家电的销项税额 + 运输的销项税额 = 1560万元 + 3台自用家电的销项税额 + 50台换新销售家电的销项税额 + 50台生产物资换取家电的销项税额 + 0.14万元。 (1) 计算10台自用家电的销项税额：自用家电成本价 = 10万元 × 10 = 100万元。应纳税额 = 自用家电成本价 × 税率 = 100万元 × 0.13 = 13万。 销项税额 = 应纳税额 ÷ (1+税率) = 13万元 ÷ 1.13 ≈ 11.50万元

答：(2) 计算换新销售50台家电的销项税额： 销售额 = 50台 × 14万/台 = 700万元 应纳销售税额 = 销售额 × 税率 = 700万元 × 0.13 = 91万元折旧低值物资处理 = 50台 × 1.5万元/台 ≈ 75万元 扣除应纳税额 = 折旧低值物资处理 × 税率 = 75万元 × 0.13 = 9.75万元 实际销项税额 = 应纳销售税额 - 扣除应纳税额 = 91万元 - 9.75万元 ≈ 81.25万元 (3) 计算生产物资换取50台家电的销项税额： 成本价 = 50台 × 12万元/台 = 600万元 应纳进项税额 = 成本价 × 税率 = 600万元 × 0.13 = 78万元 实际销项税额 = 应纳进项税额 = 78万元(4) 计算运输的销项税额： 销售税额 = 运输费用 × 税率 = 0.14万元 销项税额 = 销售税额 ÷ (1+税率) = 0.14万元 ÷ 1.13 ≈ 0.12万元

答：第三步，计算进项税额进项税额 = 300台销售单价×含税销售额÷(1+税率)×税率+500台销售单价×含税销售额÷(1+税率)×税率+ 100台生产物资采购单价×含税采购额÷(1+税率)×税率 (1) 300台销售单价 4800万元÷300=160万元/台 含税销售额=160万元×1.13=180.8万元/台 进项税额=180.8万元/1.13×0.13=23.89万元 (2) 500台销售单价 7200万元÷500=144万元/台 含税销售额=144万元×1.13=162.72万元/台 进项税额=162.72万元/1.13×0.13=21.65万元 (3) 生产物资采购单价 1200万元÷100=12万元/台。含税采购金额=12万元×1.13=13.56万元/台 进项税额=13.56万元/1.13×0.13=1.62万元进项税额合计=23.89万元+21.65万元+1.62万元=47.16万元