Question

计提工资是按应发数还是实发数？

Answer 1

问：计提工资是按应发数还是实发数？

答：亲您好，计提工资是按应发数的。计提工资是按应发数金额做计提分录。借：管理费用。制造费用，销售费用等科目。贷：应付职工薪酬—工资。实际发放的时候，才是按实发数做分录。借：应付职工薪酬—工资。贷：银行存款等科目。计提分录:借:生产成本(工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(企业管理人员工资) 营业费用(销售人员工资) 贷:应付职工薪酬-工资发放工资时再扣除社保、个税等，发放工资分录:借:应付职工薪酬-工资 (应发工资数) 贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数) 其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额) 其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额) 应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)实际交纳时借:其他应付款-养老 / 医疗等 其他应付款-住房公积金 应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款