调减企业所得税怎么做分录

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摘要 1. 企业所得税纳税调整需要调增时，会计分录如下：

借：所得税费用

借：应交税费——应交所得税

缴纳时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2. 企业所得税纳税调整需要调减时，会计分录如下：

借：银行存款

借：所得税费用（红字）

企业所得税纳税调整时，需要使用“所得税费用”科目进行核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，计算公式为：所得税费用（或收益）=当期所得税费用+递延所得税费用（-递延所得税收益）。

咨询记录 · 回答于2024-01-16

调减企业所得税怎么做分录

# 企业所得税纳税调整 ## 调增时的会计分录借：所得税费用借：应交税费——应交所得税缴纳时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款 ## 调减时的会计分录借：银行存款借：所得税费用（红字）企业所得税纳税调整时，需要通过“所得税费用”科目进行核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，计算公式为：所得税费用（或收益）=当期所得税费用+递延所得税费用（-递延所得税收益）。

我把2020年的企业所得税，在2021年计提支付，导致利润有误，需要调整，怎么做分录

1、补计提时，账务处理如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——企业所得税 2、结转时，会计分录如下：借：未分配利润贷：以前年度损益调整 3、支付企业所得税时，账务处理如下：借：应交税费——企业所得税贷：银行存款

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