转让金融商品缴纳的增值税为什么要计入投资收益，增值税不是不计入当期损益吗？
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**转让金融产品缴纳的增值税**，是不能记入投资收益的，应单独核算。增值税是不记入当期收益的。
纳税人应设置“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，核算转让金融商品发生的增值税计提、扣减、减免、缴纳等业务。金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，应当按照贷款服务缴纳增值税，不在本科目中核算。
**一、税收政策规定**
《营改增试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号文附件2）第一条第三款规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可以结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。
金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
根据《营改增试点实施办法》（财税〔2016〕36号文附件1）第二十一条、二十二条、二十三条关于对应纳税额、销项税额以及销售额的有关规定，一般纳税人金融商品转让的销售额可以按照下面公式计算：
销售额=含税销售额÷（1+税率）
=卖出价扣除买入价的余额÷（1+6%）
=（卖出价-买入价）÷（1+6%）
销项税额=销售额×税率
=（卖出价-买入价）÷（1+6%）×6%
**二、账务处理规定**
财会【2016】22号文件规定：金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额来账务处理。
金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等科目
贷：应交税费-转让金融商品应交增值税
如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：
借：应交税费-转让金融商品应交增值税
贷：投资收益等科目
交纳增值税时：
借：应交税费—转让金融商品应交增值税
贷：银行存款
年末，本科目如有借方余额，则：
借：投资收益等科目
贷：应交税费-转让金融商品应交增值税
咨询记录 · 回答于2024-01-02
转让金融商品缴纳的增值税为什么要计入投资收益，增值税不是不计入当期损益吗？
您好，我们已经收到你的问题，正在快马加鞭的为你准备答案，五分钟内将会回复你！请稍等片刻！ ^-^~
# 转让金融产品缴纳的增值税
**是不能记入投资收益的，应单独核算**
- 增值税是不记入当期收益的
**纳税人应设置“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目**
- 核算转让金融商品发生的增值税计提、扣减、减免、缴纳等业务
- 金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，应当按照贷款服务缴纳增值税，不在本科目中核算
## 一、税收政策规定
**《营改增试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号文附件2）第一条第三款规定**
- 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
- 转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可以结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度
- 金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
- 金融商品转让，不得开具增值税专用发票
**根据《营改增试点实施办法》（财税〔2016〕36号文附件1）第二十一条、二十二条、二十三条关于对应纳税额、销项税额以及销售额的有关规定**
- 一般纳税人金融商品转让的销售额可以按照下面公式计算：销售额=含税销售额÷（1+税率）=卖出价扣除买入价的余额÷（1+6%）=（卖出价-买入价）÷（1+6%）
- 销项税额=销售额×税率=（卖出价-买入价）÷（1+6%）×6%
## 二、账务处理规定
**财会【2016】22号文件规定**
- 金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额来账务处理
- 金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额：借：投资收益等科目贷：应交税费-转让金融商品应交增值税如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：投资收益等科目交纳增值税时：借：应交税费—转让金融商品应交增值税贷：银行存款年末，本科目如有借方余额，则：借：投资收益等科目贷：应交税费-转让金融商品应交增值税
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