Question

请教分公司账务如何做

Answer 1

问：请教分公司账务如何做

答：亲您好 总公司下的分公司具体做账方式有下述两种：一、总公司和分公司可以独立核算的，双方独自核算即可。独立核算单位一般应同时具备以下条件：、（1）具有法人地位的经济单位；（2）有完整的会计工作组织体系；（3）独立编制财务收支计划和资金平衡表，自行计算盈亏；（4）在银行开设独立帐户，可对外办理购销业务和货币结算等。行政、事业单位中，对预算执行过程进行全面核算和独立编制决算的，也称独立核算单位，如高等院校，某些中等专业学校、中学等。

答：二、若不是独立核算，则需要设置企业所得税税种，按照法人企业申报缴纳企业所得税。（1）非独立核算是指没有完整的会计凭证和会计账簿体系，只记录部分经济业务的单位所进行的会计核算。（2）非独立核算是指单位从上级单位领取一定数额的物资、款项从事业务活动，不独立计算盈亏，把日常发生的经济业务资料，报给上级集中进行会计核算。

问：你有电话吗，我想打电话问问你

问：想说清楚我表达的意思，然后能解决我的问题

问：请问可以吗

答：实在是不好意思啊， 目前平台不支持电话交流

问：好吧，那我们是独立核算的

问：但是具体账务不知如何去做

问：你有做过财务上的账吗

问：还有独立建账之后，分公司最后利润3万，总公司5万，总公司如何申报企业所得税呢

答：一般情况下， 独立核算分公司是没有注册资本的，建账第一笔分录做总公司的拨入资金，有收入才有支出，其账务处理如下:借:库存现金/银行存款，贷:其他应付款一总公司。分公司建账可以建简单一些，一 般包括现金日记账、 银行存款日记账、总分类账、明细分类账(往来账、收入、费用、利润等都合用一-本明细分类账即可)。

问：好的，我们有账套，这个可以入，那我们分公司开票的收入和成本也是按照正常做入分公司吧

答：是的是的

答：

问：好的，还是这个问题，独立建账之后，分公司最后利润3万，总公司5万，总公司如何申报企业所得税呢

问：因为是由总公司汇总缴纳的企业所得税

答：总机构应按照以前年度(1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度)分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.计算公式如下表述，某分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构工资总额/各分支机构工资总额和)+0.30×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)，以上公式中分支机构仅指需要就地预缴的分支机构，该税分摊比例按上述方法一经确定后，当年不作调整。

问：不太懂

答：说简单一点就是 若是分公司纳税人是独立核算的，则需独立建账核算，到所在地税务机关进行纳税申报

问：我们以前做过的一家分公司是百分之25的所得税，是独立核算的，也不是小微企业

问：现在的这家分公司就是和总公司一样是小微企业，然后税务只有企业所得税是汇总缴纳

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问：不是有一个小时吗