Question

居民企业第一年亏损500万元,第二年应税所得为600万元,则第二年应纳企业

Answer 1

问：居民企业第一年亏损500万元,第二年应税所得为600万元,则第二年应纳企业

答：1、2008年的会计利润总额＝4000＋80－2600－770－480－60－40－50＝80（万元）2、广告费和业务宣传费调增所得额＝650—4000×15%＝650－600＝50（万元）3、业务招待费调增所得额＝25－25×60%＝25－15＝10（万元）4000×5‰＝20（万元）大于25×60%＝15（万元）4、捐赠支出应调增所得额＝30－80×12%＝20.4（万元）工会经费应调增所得额＝5－200×2%＝1（万元）职工福利费应调增所得额＝31－200×14%＝3（万元）职工教育经费应调增所得额＝7－200×2.5%＝2（万元）5、应纳税所得额＝80＋50＋10＋20.4＋6＋1＋3＋2＝172.4（万元）6、2008年应缴企业所得税＝172.4×25%＝43.1（万元）扩展资料：1、企业应纳税所得额中相关费用的扣除标准：（1）纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资总额的2%、14%、2.5%计算扣除。企业实际发放的工资总额高于其计税工资标准的，应按计税工资标准分别计算扣除;企业实际发放的工资总额低于其计税工资标准的，应按实际发放的工资总额分别计算扣除。（2）业务招待费在全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售收入净额的千分之五;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的千分之三。（3）纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入2%的，可据实扣除，超过部分可无限期向以后年度结转。（4）纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出)，在不超过销售(营业)收入千分之五范围内，可据实扣除。2、应纳税所得额的计算公式：（1）直接法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损（2）间接法应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额