Question

我国企业内部控制管理中存在的问题

Answer 1

(一)企业对内部控制管理不够重视，内部控制理念不足
新形势下，企业在国内市场及国际市场的竞争都十分激烈，但企业却忽略了公司对内部控制的重视，主要表现在以下两个方面：
(1)公司领导者的不重视。由于很多企业领导对企业的内部控制不够重视，就容易使得内部控制制度无法贯彻执行，这样内部控制制度只是一种形式，对公司事务没有起到约束的作用，从而会导致企业的内部控制严重失控。这些问题体现在企业领导层对内部控制没有给出应有的政策以及措施的支持，没能够为内部控制奠定坚实的外部环境，给内部控制管理的实施带来很多的困难。
(2)企业员工的不重视。由于领导者的不重视，就直接导致了企业员工多数对于内部控制缺乏一定的重要性认识，导致内部控制的理念没有能够在企业的各项工作中得到广泛的传播，使内部控制的作用流于形式，而不能真正发挥为企业发展提供依据的意义。这种意识上的缺陷必然会导致行为上的疏漏，也使企业内部控制的效果大打折扣。
(二)企业内部法人治理结构不够完善
企业的内部治理结构是一种对企业进行管理和控制的体系，现代企业的运行需要现代公司治理结构体系。我国企业目前大多存在大股东控制公司的现象，股东大会、监事会未能发挥应有的作用，影响了企业内部相互监督和相互制约的体制。上市公司治理准则中就明确要求上市公司董事会要有独立董事并设立审计委员会，但我国的企业却存在重形式、轻制度的问题。例如，就我们最关注的电子行业来讲，S公司之前就有这样的问题，虽然公司有独立董事制度，但只是存在于形式上，没能够发挥独立董事应有的作用，没有真正落实到体制的转化上，企业聘请的独立董事只是主管领导，大股东控制的现象没有得到根本的转变，这对企业的发展会造成较大的阻碍。
(三)企业的审计监督体系不健全
目前还有大多数企业的监督评审主要还是依靠内部审计部门来实现，但有些企业的内部审计部门隶属于财务部门，这就使得内部审计在形式上就缺乏其相对独立性;另一方面，在其职能上，企业的内部审计工作一般只是简单的审核会计账目，但是在评价企业内部控制的制度是否完善以及企业内部的各组织机构执行指定职能的效率等许多方面上，并没有能充分的发挥应有的作用。在岗位的设置上也存在很大的问题，企业为节约人力成本实行一人兼多岗或者一岗并多职，没有很好地形成内部牵制;在实物监控投资、货币资金管理与资产处置等方面，没有制定完善的内部控制制度。例如，S公司在固定资产实物管理方面就存在一些问题，公司固定资产编号未记录在资产管理员维护的固定资产台账中，有些固定资产标签没有及时贴上或已从资产上脱落丢失，影响到固定资产管理的有效性。