Question

某食品企业位于市区，为增值税一般纳税人，2022年10月销售食品取得含税价款110万元，另收取包装物租金3万元 已知增值税率为13％。求该月因缴纳增值税和城建税

Answer 1

问：某食品企业位于市区，为增值税一般纳税人，2022年10月销售食品取得含税价款110万元，另收取包装物租金3万元 已知增值税率为13％。求该月因缴纳增值税和城建税

答：增值税：110×13%=14.3(万元) 城建税则需要考虑实际情况： (1) 城建税税率的基本规定 城建税采用地区差别比例税率，纳税人所在地区不同，适用税率的档次也不同。城建税税率具体规定是：纳税人所在地在城市市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。纳税单位和个人缴纳城建税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行。县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照市区的规定税率计算纳税。纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城建税。 (2) 城建税税率的特殊规定 纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城建税。穗地税函[2005]216号文明确：随着城市化工作进程的不断深入，市属各县有的已撤县建市，有的撤市设区。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，地税征收机关对辖区内发生变化的区域，须按区域的属性分别按以下适用税率征收城市维护建设税；纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%。

问：收取的包装物租金3万元不用算入增值税吗？

答：包装物租金属于价外费用,需要价税分离后并入销售额,例如啤酒、黄酒单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理,这是不必并入销售额中征税的哦。