（一）甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×17年发生下列业务：　　

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摘要（1）2×17年3月1日发出商品时：借：银行存款1170贷：主营业务收入（100×10×92%）920预计负债一应付退货款（100×10×8%）80应交税费一应交增值税(销项税额)170借：主营业务成本（100×8×92%）736应收退货成本（100×8×8%）64贷：库存商品800（2）2×17年3月31日，重新评估退货率时：借：主营业务收入[（10%-8%）×1000]20贷：预计负债一应付退货款20借：应收退货成本[（10%-8%）×800]16贷：主营业务成本16（3）2×17年4月30日前发生销售退回时：借：库存商品（5×8）40应交税费一应交增值税（销项税额）（5×10×17%）8.5预计负债一应付退货款（10×5）50贷：银行存款（5×10×1.17）58.5应收退货成本（8×5）40（4）2×17年6月30日前再发生销售退回6件：借：库存商品（6×8）48应交税费一应交增值税（销项税额）（6×10×17%）10.2主营业务收入（1×10）10预计负债-应付退货成本（80+20-50）50贷：应收退货成本（8×6）48银行

咨询记录 · 回答于2022-11-05

　　要求：根据上述资料，做出甲公司账务处理。（答案中的金额单位用万元表示）

（一）甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×17年发生下列业务：

　　（1）2×17年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品100件，单位销售价格为10万元，单位成本为8万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1 000万元，增值税税额为170万元。协议约定，在2×17年6月30日之前有权退回商品。商品已经发出，款项已经收到。甲公司根据过去的经验，估计该批商品退货率约为8%。

　　（2）2×17年3月31日，甲公司对退货率进行了重新估计，将该批商品的退货率调整为10%。

　　（3）2×17年4月30日前，发生销售退回5件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。

　　（4）2×17年6月30日前，再发生销售退回6件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。

（一）甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×17年发生下列业务：

　　要求：根据上述资料，做出甲公司账务处理。（答案中的金额单位用万元表示）

　　（4）2×17年6月30日前，再发生销售退回6件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。

　　（3）2×17年4月30日前，发生销售退回5件，商品已经入库，并已开出红字增值税专用发票。

　　（2）2×17年3月31日，甲公司对退货率进行了重新估计，将该批商品的退货率调整为10%。

（一）甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×17年发生下列业务：

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