Question

发放工资的会计分录

Answer 1

【第一种方式】：
1、计提工资时：
借：管理费——工资——部门辅助 （应发工资合计）
贷：应付职工薪酬——工资（实发工资）
应付职工薪酬——社保个人部分
应交税费：
2、发放工资时
借：应付职工薪酬——工资（实发工资）
贷：内部银行
3、缴纳社保时：
（1）计提社保单位部分
借：管理费用——社保公积金——部门
贷：应付职工薪酬——社保公积金 （社保单位部分）
（2）缴纳社保单位和个人部分
借：应付职工薪酬——社保公积金 （社保单位部分）
应付职工薪酬——社保个人部分
贷：内部银行
【第二种方式】：
1、计提工资时：
借：管理费——工资——部门辅助 （应发工资合计）
贷：应付职工薪酬——工资（实发工资）
应付职工薪酬——社保个人部分
应交税费
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资（实发工资）
贷：内部银行
3、缴纳社保时：
（1）计提社保单位部分
借：管理费用——社保公积金——部门
贷：应付职工薪酬——社保公积金 （社保单位部分）
（2）缴纳社保单位和个人部分
借：应付职工薪酬——社保公积金 （社保单位部分）
应付职工薪酬——社保个人部分
贷：内部银行