Question

企业所得税税率包括哪些

Answer 1

1、《中华人民共和国企业所得税法》：
第四条企业所得税的税率为25％。
第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：
第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
一、小规模纳税人企业所得税税率怎么算
按《企业所得税法》规定，企业所得税税率全国各行业统一为25％
所以，即使是小规模纳税人，其所得税税率仍为25％
如果符合小微企业要求，可减半按20％征收，（实际为10％），这只是税收优惠，其所得税税率仍是25％。
二、企业所得税的缴纳方式如何
企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的l／12或1／4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。