Question

4.2021年1月1日，甲公司以一项无形资产业为对价取得同一集团下乙公司80%的股权，该无形资产的账面原价1000000元，累计摊销2000..00 000 元，其公允价值与账面价值相同。合并日乙公司所有者权益账面价值为1000000元元，其中:股本700 000元，资本公积130 000元，盈余公积70 000元，未分配利润100000元;乙公司 2020年实现净利润260 000元，2022 年实现净利润 300 000元，其利润分配大方案均为按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的40%向投资者分派现金股利。
要求:(1)计算甲公司2021年长期股权投资的初始投资成本。
(2)计算2022年年末乙公司未分配利润的数额。
(3)编制2021年1月1日甲公司长期股权投资与乙公司所有者权益的抵消分录。
(4)编制2021年年末长期股权投资 调整分录。
(5)编制2021年年末甲公司投资收益与乙公司利润分配的抵消分录。

Answer 1

问：4. 2021年1月1日，甲公司以一项无形资产业为对价取得同一集团下乙公司80%的股权，该无形资产的账面原价1000000元，累计摊销2000000元，其公允价值与账面价值相同。合并日乙公司所有者权益账面价值为1000000元，其中：股本700 000元，资本公积130 000元，盈余公积70 000元，未分配利润100000元;乙公司 2020年实现净利润260 000元，2022 年实现净利润 300 000元，其利润分配大方案均为按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的40%向投资者分派现金股利。 要求： (1) 计算甲公司2021年长期股权投资的初始投资成本。 (2) 计算2022年年末乙公司未分配利润的数额。 (3) 编制2021年1月1日甲公司长期股权投资与乙公司所有者权益的抵消分录。 (4) 编制2021年年末长期股权投资调整分录。 (5) 编制2021年年末甲公司投资收益与乙公司利润分配的抵消分录。

答：您好！ 根据提供的信息，我们可以按照以下步骤回答您的问题： (1) 计算甲公司2021年长期股权投资的初始投资成本： * 初始投资成本 = 购买股权的对价 - 乙公司的净资产对价 * 无形资产的账面原价 = 1000000元 * 乙公司的净资产 = 乙公司所有者权益账面价值 - 乙公司未分配利润 * 乙公司所有者权益账面价值 = 股本 + 资公积 + 盈余公积 + 未分配利润 * 乙公司所有者权益账面价值 = 700000元 + 130000元 + 70000元 + 100000元 = 1000000元 * 乙公司的净资产 = 1000000元 - 100000元 = 900000元 * 初始投资成本 = 1000000元 - 900000元 = 100000元 (2) 计算2022年年末乙公司未分配利润的数额： * 2022年年末乙公司未分配利润 = 2020年实现净利润 + 2022年实现净利润 - 利润分配利润分配 * 利润分配 = 2022年实现净利润 × 40% = 300000元 × 40% = 120000元 * 2022年年末乙公司未分配利润 = 260,000元 + 30,000元 - 12,0

答：# 2022年年末乙公司未分配利润计算 未分配利润 = 260000元 + 300000元 - 120000元 = 440000元 # 2021年1月1日甲公司长期股权投资与乙公司所有者权益的抵消分录 甲公司长期股权投资（借） 100000元 乙公司所有者权益（贷） 100000元 # 2021年年末长期股权投资调整分录 长期股权投资（借） 200000元 投资收益（贷） 200000元 # 2021年年末甲公司投资收益与乙公司利润分配的抵消分录 投资收益（借） 200000元 乙公司利润分配（贷） 200000元 **注意：**以上是根据提供的信息进行的计算和分录，具体会计处理可能还需要根据实际情况和会计准则进行调整。建议在实际操作中咨询专业会计师或财务人员以确保准确性。