Question

小规模纳税人开票超过500万怎么办？

Answer 1

增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
如果年应税销售额符合上述规定，应向主管税务机关申请一般纳税人登记，办理时间为年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内。如果公司不办理，税务机关会在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。小规模发票开超了，不想转一般纳税人，无需补救。但我们可以从以下两个方面考虑补救方法：首先我们要检查清楚销售额达标是否准确无误，以下两个条件必须同时满足：一是价税合计销售额是否已经超过515万元(小规模3%征收率)，二是是否发生在连续12个月或4个季度，超出期间的销售额是不需要算入的。其次是检查企业是否符合简易征收计税条件，符合简易征收计税条件的一般纳税人可以选择简易计税，适用3%或5%的征收率，税负可以减轻不少。
小规模纳税人和一般纳税人的区别：
一、税收政策不同。
一般纳税人是实行差额征税的，税率一般是13%，9%，6%，增值税=销项-进项，附加税=增值税*对应税率。其可以开增值税专票和普票，其中专票可以用于抵扣增值税一部分。
小规模纳税人的增值税税率为3%，对于一些符合条件的经营租赁不动产或者销售不动产的情况其增值税税率是5%。若每月度销售额不超过10万元（季度不超过30万元）是免征增值税及附加税。
二、纳税申报期不同。
一般纳税人需按月进行纳税申报，而小规模纳税人可以按月或者按季度进行纳税申报。若按季度则是在每年的每季度的第一个月初进行纳税申报即可。而针对个税一般纳税人和小规模纳税人都需按月申报。
三、认定标准不同。
一般纳税人的年应征增值税销售额是大于五百万元，能按规定报送有关税务资料及能进行健全的会计核算。而小规模纳税人的年应征增值税销售额是小于等于五百万元，无法按规定报送税务资料及无法正确核算应纳税额、进项和销项。
四、要求条件不同。
对于一般纳税人企业，需要有固定的生产经营场所，并且能设置账簿、进行会计核算以及提供税务资料等，要求条件更多。而小规模纳税人的要求条件更加宽泛，无需会计核算和提供税务资料等。
五、应交税金计算不同。
小规模纳税人的应交税金是按照销售额乘以增值税征收率计算得出。而一般纳税人是按照销项税额减去进项税额进行纳税。
六、财务处理不同。
两者都可以收取增值税专票和普票，但一般纳税人在收取增值税专用发票后是按照价款部分入成本，而小规模纳税人则是按照全额入成本。

法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。