Question

A 公司主要业务为加工制造机器设备，属于增值税一般纳税人，2022年5月份发生如下业务： (1)5日从 A 商贸公司购入钢材一批，取得增值税专用发票，发票注明金额
200,000元、税率13%、税额26,000元。仓库已办理验收入库手续，财务人员在核对合同、发票、验收单、入库单准确无误后将发票认证。合同约定货物验收后一个月内付款。
(2)6日向C公司销售机器设备10台，每台不含税售价180,000元，单位成本150,000.00元。财务开具的增值税专用发票价税合计2,034,000元，适用税率13%，款项尚未收取。 A 公司委托某运输公司负责机器设备的运输，取得运输服务增值税专用发票，发票注明税率9%，税额7,200元，价税合计87,200元，运输费通过银行存款已支付，发票已经认证。
(3)7日支付税控设备维护费280元，取得技术维护服务单位开具增值税普通发票，款项通过银行支付。
(4)4月份 A 公司委托某建筑工程公司负责修缮厂区建筑物，5月6日完工验收，其中厂房维修费用200,000.00元，职工餐厅装饰费用60,000.00元，路面维修费用80,000元，合计340,000.00

Answer 1

问：A 公司主要业务为加工制造机器设备，属于增值税一般纳税人，2022年5月份发生如下业务： (1)5日从 A 商贸公司购入钢材一批，取得增值税专用发票，发票注明金额200,000元、税率13%、税额26,000元。仓库已办理验收入库手续，财务人员在核对合同、发票、验收单、入库单准确无误后将发票认证。合同约定货物验收后一个月内付款。 (2)6日向C公司销售机器设备10台，每台不含税售价180,000元，单位成本150,000.00元。财务开具的增值税专用发票价税合计2,034,000元，适用税率13%，款项尚未收取。 A 公司委托某运输公司负责机器设备的运输，取得运输服务增值税专用发票，发票注明税率9%，税额7,200元，价税合计87,200元，运输费通过银行存款已支付，发票已经认证。 (3)7日支付税控设备维护费280元，取得技术维护服务单位开具增值税普通发票，款项通过银行支付。 (4)4月份 A 公司委托某建筑工程公司负责修缮厂区建筑物，5月6日完工验收，其中厂房维修费用200,000.00元，职工餐厅装饰费用60,000.00元，路面维修费用80,000元，合计340,000.00元。

问：A 公司 8日取得建筑工程公司开具的增值税专用发票，发票注明税率9%，税额28,073.39元，款项通过银行支付，发票已经认证。 (5)10日处置2008年6月购入的一辆乘用车，收取销售款20,000.00元。该乘用车在购入时进项税额不可抵扣且未抵扣，A公司开具普通发票。 (6)13日向贫困地区捐赠一台机器设备，该设备单位成本150,000.00元，同期同类产品不含税销售单价180,000.00元。A公司未开具发票，设备通过当地县政府捐出。 (7)15日购入一车辆乘用车，取得机动车统一销售发票，发票注明金额141,592.92元，税额18,407.08元，价税合计160,000.00元，发票已经认证。 (8)18日员工出差报销差旅费15,000.00元，其中注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单4300元、火车票550元、汽车票320元。 (9)20日支付审计服务费30,000.00元，取得增值税专用发票注明税额1,698.11元，税率6%，款项通过银行，发票已经认证。 (10)25日从国外进口一批设备零配件，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税额30,486.73元。

问：价税合计金额265,000.00元，款项通过银行支付，已经通过稽核比对。 要求： (1) 写出每笔业务的会计处理。 (2) 计算当期增值税允许抵扣的进项税额。 (3) 计算当期增值税销项项税额。 (4) 计算当期应纳增值税额（含简易计税应纳税额）。

问：老师根据给这个题的完整答案

问：这个连起来是一个大题，连起来给我答案

答：亲，您好！ 非常荣幸能够为您解答这个问题！ 根据您题目中给出的提示，售货物的应纳增值税计算如下： 销售额 = 100,000.00元 + 20,000.00元 = 120,000.00元。 销售税额 = 销售额 × 税率 = 120,000.00元 × 13% = 15,600.00元。 购买材料和服务的进项税额计算如下： 进项税额 = 10,000.00元 × 13% + 28,073.39元 × 9% + 18,407.08元 × 13% + 1,698.11元 × 6% + 30,486.73元 × 13% = 9,238.68元。 不可抵扣进项税额 = 10,000.00元。 可抵扣进项税额 = 进项税额 - 不可抵扣进项税额 = 9,238.68元 - 10,000.00元 = -761.32元。 由于可抵扣进项税额为负数，说明本期销售额少于购买材料和服务的金额，因此 A 公司本期应退还税款 761.32 元。

答：好的，就是你后面发的2段啦，是吧亲。

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