计算税务会计题
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计算题一
我是双软企业，符合增值税即征即退条件，2019年12月份不含税收入100万元，销售自产软件的增值税率13%，当期进项税额1万元。
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=100*13%-1-100*3%=9万元
计算应退增值税：
借：其他应收款-即征即退增值税 9万元
贷：营业外收入或者其他收益 9万元
收到退的增值税：
借：银行存款 9万元
贷：其他应收款-即征即退增值税 9万元
政策参考：
《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条、 软件产品增值税政策
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率（现在13%）征收增值税后，对其增值税超过3%的部分实行即征即退政策。
第四条、软件产品增值税即征即退税额的计算（一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额
咨询记录 · 回答于2022-01-11
计算税务会计题
计算题一我是双软企业，符合增值税即征即退条件，2019年12月份不含税收入100万元，销岩备售自产软件的增值税率13%，当期进项税额1万元。即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=100*13%-1-100*3%=9万元计算应退增值税：借：其他应收款-即征即退增值税 9万元贷：营业外收入或者其他收益 9万元收到退的增值税：借：银行存款 9万元贷：其他应收款-即征即退增值税 9万元政策参考：《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条、 软件产品增值税政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率（现在13%）征收增值税后，对其增值税超过3%的部分实行搜枣漏即征即退政策。第四条、软件产品增值税即征即退税额的计算（一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税世烂额=当期软件产品增值税应纳税额
问这个题的答案，怎么做的
您好您可以下载2020年税务师《税法一》试题及参考答案（考生回忆版）
可以发过来吗
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