Question

工程款发票和税率是多少

Answer 1

建筑服务类开具的工程款发票和税率分以下两种：
1、一般纳税人企业选择简易计税法和小规模纳税人的，增值税税率3％，开具增值税普通发票；
2、一般纳税人企业选择一般计税法的，增值税税率11％，开具增值税专用发票。
一、建筑行业分包如何抵税
工程劳务分包税金如何计算
依据法律规定，工程劳务分包的应纳税额为应纳税所得额乘以以下相应的税率：
1、劳务分包方选择清包工模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3%;选择一般计税方法的，其增值税税率为11%.
2、含甲供的劳务分包模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3%;选择一般计税方法的，其增值税税率为11%.
3、除清包工及含甲供工程以外的劳务分包，适用一般计税方法，适用增值税税率为11%.
4、劳务分包商为小规模纳税人的，“营改增”后其征收率统一为3%。
二、建安发票税率是多少
两种情况:1.建筑安装开具专用发票税率是11%。2.如果选择清包工、甲供材以及《建筑施工许可证》规定或合同约定开工日期在2016年5月1日前的老项目,则可选择简易计税办法,按照3%的征收率开具增值税专用发票。
三、合同税率多少怎么征收
一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。
税率调整不影响纳税义务缴纳和发票开具。相关纳税义务发生时间在规定税率调整之前的，应按原适用税率开具，在规定税率调整之后开具原税率发票，可以开票软件中手工选择原适用税率开具发票并进行正常申报。
【本文关联的相关法律依据】
财政部下发的《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第十六条增值税征收率为3％，财政部和国家税务总局另有规定的除外（建筑服务）：（一）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（二）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（三）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（四）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（五）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额。