二手房房产交易税费计算
展开全部
一、二手房房屋交易的税费
买房人应缴纳税费：
1、契税：房款的1．5％（面积在144平米以上的需要缴纳3％，即俗称的豪宅税）；
2、土地出让金：按成本价的1．5％×建筑面积，住房面积是140以上需要；3％。
3、印花税：房款的0．05％；
4、测绘费：按各区具体规定；
5、权属登记费及取证费：按各区具体规定，一般情况是在200元内；
6、营业税：成交价＊5．5％（房产证未满5年的）；
7、中介费：房款的1％。
卖房人应缴纳税费：
1、印花税：房款的0．05％。
2、交易费：6元／平方米。
3、中介费：房款的2％。
4、个人所得税：（成交价－当年购入价－装修费－契税－印花税）＊20％（满五唯一住房可以免除）。
二、房屋买卖税费由谁进行承担
二手房交易中，买卖双方都需要按照规定缴纳税费，本文从买方、卖方两个角度进行税费缴纳详情分析：
1、卖方（出卖人）需要缴纳的税费种类及比例
①个人所得税
个人所得税税率：交易总额的1％或两次交易差额的20％。
个人所得税缴纳规定：如果同时满足家庭少有住宅、购买时间超过5年，免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。
注：纳税人在地税系统中未能查询到原值，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，购房个人所得税税率暂定为计税价格的1％。
②营业税
营业税税率：交易总额的5％。
营业税缴纳规定：
（1）满两年的住宅，免征营业税；
（2）未满两年的住宅，营业税＝销售价格x5％。
③土地增值税（部分房屋）
土地增值税税率：
（1）增值额未超过扣除项目金额50％，税额＝增值额x30％；
（2）增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％，税额＝增值额x40％－扣除项目金额x5％；
（3）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％，税额＝增值额x50％－扣除项目金额x15％；
（4）增值额超过扣除项目金额200％以上，税额＝增值额x60％－扣除项目金额x35％。
注：若土地增值额小于0，就可以免交，否则税率就要按30％计算；另外，如果房龄满三年土地增值税减半，满五年免征。
土地增值税计算方法：土地增值额＝合同销售价－扣除项目金额（其中扣除项目金额＝上手价格上手契税上手印花税交易手续费营业税）。
缴纳条件：转让国有土地使用权及地上建筑物的时候需要缴纳土地增值税。
三、二手房交易税费规定
二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向买卖双方征收的各类税费，包括：增值税、个人所得税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、契税、教育费附加等。对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税；印花税为房屋买卖成交价的0．05％（2009年至今暂免）；个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20％；普通住宅的契税为1％，高档商品房契税为4％。
契税由买方交纳，交税比例是：普通住宅应该交纳成交价或是评估价的1．5％的契税。
非普通住宅应该交纳成交价或是评估价的3％的契税。
买房人应缴纳税费：
1、契税：房款的1．5％（面积在144平米以上的需要缴纳3％，即俗称的豪宅税）；
2、土地出让金：按成本价的1．5％×建筑面积，住房面积是140以上需要；3％。
3、印花税：房款的0．05％；
4、测绘费：按各区具体规定；
5、权属登记费及取证费：按各区具体规定，一般情况是在200元内；
6、营业税：成交价＊5．5％（房产证未满5年的）；
7、中介费：房款的1％。
卖房人应缴纳税费：
1、印花税：房款的0．05％。
2、交易费：6元／平方米。
3、中介费：房款的2％。
4、个人所得税：（成交价－当年购入价－装修费－契税－印花税）＊20％（满五唯一住房可以免除）。
二、房屋买卖税费由谁进行承担
二手房交易中，买卖双方都需要按照规定缴纳税费，本文从买方、卖方两个角度进行税费缴纳详情分析：
1、卖方（出卖人）需要缴纳的税费种类及比例
①个人所得税
个人所得税税率：交易总额的1％或两次交易差额的20％。
个人所得税缴纳规定：如果同时满足家庭少有住宅、购买时间超过5年，免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。
注：纳税人在地税系统中未能查询到原值，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，购房个人所得税税率暂定为计税价格的1％。
②营业税
营业税税率：交易总额的5％。
营业税缴纳规定：
（1）满两年的住宅，免征营业税；
（2）未满两年的住宅，营业税＝销售价格x5％。
③土地增值税（部分房屋）
土地增值税税率：
（1）增值额未超过扣除项目金额50％，税额＝增值额x30％；
（2）增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％，税额＝增值额x40％－扣除项目金额x5％；
（3）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％，税额＝增值额x50％－扣除项目金额x15％；
（4）增值额超过扣除项目金额200％以上，税额＝增值额x60％－扣除项目金额x35％。
注：若土地增值额小于0，就可以免交，否则税率就要按30％计算；另外，如果房龄满三年土地增值税减半，满五年免征。
土地增值税计算方法：土地增值额＝合同销售价－扣除项目金额（其中扣除项目金额＝上手价格上手契税上手印花税交易手续费营业税）。
缴纳条件：转让国有土地使用权及地上建筑物的时候需要缴纳土地增值税。
三、二手房交易税费规定
二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向买卖双方征收的各类税费，包括：增值税、个人所得税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、契税、教育费附加等。对居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税；印花税为房屋买卖成交价的0．05％（2009年至今暂免）；个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20％；普通住宅的契税为1％，高档商品房契税为4％。
契税由买方交纳，交税比例是：普通住宅应该交纳成交价或是评估价的1．5％的契税。
非普通住宅应该交纳成交价或是评估价的3％的契税。
收起
